財務 / 稅務
美國股息預扣稅計算機
估算加拿大RRSP、TFSA和非註冊帳戶的年度美國預扣稅與股息淨額，或輸入其他國家的租稅協定稅率。
美國股息預扣稅計算機: 此計算機會將預扣稅率套用到您輸入的美國投資組合股息總額。沒有租稅協定優惠時，預設稅率為30%。持有協定居民身分且備妥所需文件的加拿大投資人，投資組合股息通常適用15%；個人需提供Form W-8BEN。持有美國上市證券且符合資格的RRSP、RRIF、LIRA及其他類似退休金帳戶，依退休金條款可免除預扣稅。TFSA、RESP、RDSP和FHSA帳戶不屬於該規則下的退休金帳戶：備妥文件的持有部位會被預扣15%，且這筆預扣稅無法取回。在加拿大非註冊帳戶中，會預扣15%，外國稅額抵免可能抵銷這筆稅額，但須受相關限制。本計算機不計算任何抵免或加拿大稅款。持有美國股票的加拿大上市ETF可能在基金內部產生預扣稅，稱為第1層預扣稅；RRSP持有該加拿大上市基金，不會消除基金層級的這筆費用。加拿大比較功能針對同一個直接持有的美國上市標的，並使用文件設定。若適用其他租稅協定國家，請自行輸入稅率。這是依據上述規則進行的算術計算，不構成投資或稅務建議。 全程在瀏覽器中於本機執行，檔案不會上傳至伺服器。
- 分類
- 商務與行政工具
- 使用次數
- 在瀏覽器中
- 費用
- 免費・免註冊
- 可用狀態
- 可立即使用
全程在瀏覽器中執行
本計算機會使用您提供的假設。這不是投資或稅務建議。所有數值都必須由您自行輸入；本工具不使用市場資料或股票代號查詢。
| 帳戶 | 總額（USD） | 美國預扣稅（USD） | 淨額（USD） | 加拿大稅務處理注意事項 |
|---|---|---|---|---|
| RRSP / RRIF / LIRA | 10,000.00 | 0.00 | 10,000.00 | 具備合格文件的退休金豁免 |
| TFSA / RESP / RDSP / FHSA | 10,000.00 | 1,500.00 | 8,500.00 | 預扣稅無法取回 |
| 非註冊 | 10,000.00 | 1,500.00 | 8,500.00 | 可能適用外國稅額抵免，但受相關上限限制 |
對於投資組合股息，美國非居民預設稅率為30%。具備文件的加拿大租稅協定居民通常適用15%；個人請使用Form W-8BEN。持有美國上市證券且符合資格的加拿大退休金帳戶可適用租稅協定豁免。若沒有必要文件，本計算機會使用30%。
依本規則，TFSA、RESP、RDSP及FHSA帳戶不屬於退休金帳戶：即使具備文件，仍會預扣15%，且無法取回。本計算不包含加拿大所得稅、帳戶提款、特殊配息及非投資組合持有的稅率。
持有美國股票的加拿大上市ETF可能在基金內產生美國預扣稅，稱為第1級預扣稅。即使將該加拿大上市基金持有於RRSP中，也不會免除基金層級的預扣稅。請在此輸入直接持有美國上市標的的股息總額；本工具不會計算基金層級的稅款。
對於其他國家，請自行輸入有文件佐證的租稅協定稅率。是否適用取決於居住地、實益所有權及付款項目。加拿大帳戶比較一律採用加拿大規則，不受所選外國投資人模式影響。
法定預扣稅與文件
IRC第1441和1442節規定，對外國人士支付的相關美國來源款項，預設預扣稅率為30%。美國眾議院公布法典（https://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section1441&num=0&edition=prelim），IRS則在Publication 515中說明外國人士預扣稅（https://www.irs.gov/publications/p515）。本計算機僅適用於一般投資組合股息。
IRS的Form W-8BEN說明（https://www.irs.gov/instructions/iw8ben）解釋個人受益所有人文件和租稅協定申請。缺少必要文件時，此處會套用預設的30%稅率。
加拿大租稅協定與帳戶處理
加拿大－美國租稅協定（https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/tax-policy/tax-treaties/country/united-states-convention-1980.html）第X條規定，符合條件的加拿大租稅協定居民，其投資組合股息的預扣稅率上限為15%。第XXI條則為符合條件的退休安排提供免稅待遇。
加拿大稅務局說明外國稅額抵免（https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40500-federal-foreign-tax-credit.html）。抵免額可能在限額內抵銷非註冊帳戶的預扣稅；此處不會計算抵免額。
退休免稅待遇適用於符合條件的退休安排及直接持有的美國上市股票。TFSA、RESP、RDSP和FHSA不屬於該退休待遇。加拿大上市ETF持有美國股票時，其中的美國預扣稅稱為第1級預扣稅，不包含在本計算機的直接持有計算中。
使用方式
- 輸入直接持有美國上市標的所產生的年度美元股息總額。
- 選擇投資人與帳戶類型，確認所需文件，或輸入自訂的租稅協定稅率。
- 查看預扣金額與淨額，並比較同一持有標的在不同加拿大帳戶類型下的結果。
隱私與限制
所有假設都由您輸入，並在您的瀏覽器中計算。不會使用市場資料或股票代號查詢。這不是投資或稅務建議。
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常見問題
為什麼RRSP和TFSA不同？
加拿大－美國公約第XXI條為持有美國上市證券的合格退休金安排提供免稅待遇。TFSA、RESP、RDSP和FHSA帳戶依此規則不符合退休金帳戶資格，因此備妥文件的加拿大投資組合股息會被預扣15%。
非註冊帳戶中的預扣稅可以取回嗎？
加拿大的外國稅額抵免可能抵銷美國預扣稅，但須視適用限制與您的個人情況而定。計算機只顯示美國扣除的稅額，不假設或計算任何抵免。
沒有租稅協定文件時會怎樣？
計算機會使用30%的預設美國預扣稅率。符合資格的個人通常使用Form W-8BEN證明租稅協定居民身分；退休金安排也需要適當的帳戶文件。
RRSP可以免除加拿大上市ETF內部的預扣稅嗎？
不行。持有美國股票的加拿大上市基金，可能在內部承擔第1層預扣稅。直接持有美國上市標的所適用的退休金免稅待遇，不會消除基金內部的預扣稅。本工具不計算ETF的稅務層次。
其他國家的投資人可以使用這個計算機嗎？
可以。選擇自訂租稅協定稅率，並輸入您文件所載的投資組合股息稅率；也可以選擇無租稅協定，使用30%。本工具不會推定任何國家的稅率。獨立的加拿大帳戶比較功能仍會使用加拿大規則。
這是投資或稅務建議嗎？
不是。此計算機會套用您輸入的假設與上述算術規則。不會推薦投資、預測股息或判定您的納稅義務。
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