Finance / Fiscalité
Calculateur de retenue à la source sur les dividendes américains
Estimez l'impôt américain annuel retenu et les dividendes nets pour un REER (RRSP), un CELI (TFSA) ou un compte non enregistré au Canada, ou saisissez le taux prévu par la convention d'un autre pays.
Calculateur de retenue à la source sur les dividendes américains: Le calculateur applique un taux de retenue au dividende brut de portefeuille américain que vous saisissez. Sans avantage prévu par une convention fiscale, le taux par défaut est de 30 %. Les résidents canadiens couverts par une convention fiscale et disposant des documents requis appliquent généralement un taux de 15 % aux dividendes de portefeuille ; les particuliers fournissent le formulaire W-8BEN. Les REER (RRSP), FERR (RRIF), CRI (LIRA) et autres comptes de retraite admissibles détenant des titres cotés aux États-Unis sont exonérés en vertu de la disposition relative aux pensions. Les CELI (TFSA), REEE (RESP), REEI (RDSP) et CELIAPP (FHSA) ne sont pas des comptes de retraite au sens de cette règle : une retenue de 15 % s'applique aux placements documentés et cette retenue ne peut pas être récupérée. Dans un compte canadien non enregistré, une retenue de 15 % s'applique et un crédit pour impôt étranger peut la compenser, sous réserve des limites applicables. Ce calculateur ne calcule ni crédit ni impôt canadien. Les ETF cotés au Canada qui détiennent des actions américaines peuvent subir une retenue à l'intérieur du fonds, appelée retenue de niveau 1 ; détenir ce fonds coté au Canada dans un REER ne supprime pas cette retenue au niveau du fonds. La comparaison canadienne concerne le même placement direct coté aux États-Unis et utilise le paramètre de documentation. Pour les autres pays ayant une convention fiscale, saisissez vous-même le taux. Il s'agit d'un calcul arithmétique fondé sur les règles indiquées, et non de conseils en investissement ou en fiscalité. Fonctionne 100 % localement dans votre navigateur, sans aucun téléversement de fichier vers le serveur.
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Ce calculateur utilise vos hypothèses. Il ne constitue pas un conseil en placement ou en fiscalité. Saisissez vous-même tous les chiffres ; aucune donnée de marché ni recherche de symbole n’est utilisée.
| Compte | Brut (USD) | Retenue américaine (USD) | Net (USD) | Note sur le traitement fiscal canadien |
|---|---|---|---|---|
| REER / FERR / CRI | 10 000,00 | 0,00 | 10 000,00 | Exonération de retraite avec justificatifs admissibles |
| CELI / REEE / REEI / CELIAPP | 10 000,00 | 1 500,00 | 8 500,00 | La retenue ne peut pas être récupérée |
| Non enregistré | 10 000,00 | 1 500,00 | 8 500,00 | Un crédit d’impôt étranger peut s’appliquer, sous réserve de limites |
Pour les dividendes du portefeuille, le taux américain par défaut applicable aux non-résidents est de 30 %. Les résidents canadiens visés par une convention et disposant des justificatifs appliquent généralement 15 % ; les particuliers utilisent le Form W-8BEN. Les comptes de retraite canadiens admissibles détenant des titres cotés aux États-Unis bénéficient de l’exonération prévue par la convention. En l’absence des justificatifs requis, ce calculateur applique 30 %.
Les comptes CELI, REEE, REEI et CELIAPP ne sont pas des comptes de retraite selon cette règle : 15 % sont retenus avec les justificatifs requis et ne peuvent pas être récupérés. Ce calcul exclut l’impôt canadien sur le revenu, les retraits du compte, les distributions spéciales et les taux applicables aux participations hors portefeuille.
Les ETF cotés au Canada qui détiennent des actions américaines peuvent subir une retenue américaine au sein du fonds, appelée retenue de niveau 1. Détenir ce fonds coté au Canada dans un REER ne supprime pas la retenue au niveau du fonds. Saisissez ici les dividendes bruts d’un placement coté directement aux États-Unis ; cet outil ne calcule pas l’impôt au niveau du fonds.
Pour les autres pays, saisissez vous-même le taux conventionnel justifié par vos documents. L’admissibilité dépend de la résidence, de la propriété effective et du paiement. La comparaison des comptes canadiens applique les règles canadiennes, quel que soit le mode d’investisseur étranger sélectionné.
Retenue légale et justificatifs
Les articles 1441 et 1442 de l’IRC fixent une retenue par défaut de 30 % sur les paiements concernés provenant des États-Unis et versés à des personnes étrangères. La Chambre des représentants des États-Unis publie le code (https://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section1441&num=0&edition=prelim) et l’IRS explique la retenue applicable aux personnes étrangères dans la Publication 515 (https://www.irs.gov/publications/p515). Ce calculateur se limite aux dividendes ordinaires de portefeuille.
Les instructions du formulaire W-8BEN de l’IRS (https://www.irs.gov/instructions/iw8ben) expliquent les justificatifs concernant le bénéficiaire effectif et les demandes fondées sur une convention fiscale. En l’absence des justificatifs requis, le taux par défaut de 30 % est sélectionné ici.
Convention fiscale et traitement des comptes canadiens
La convention fiscale entre le Canada et les États-Unis (https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/tax-policy/tax-treaties/country/united-states-convention-1980.html), à l’article X, limite à 15 % la retenue sur les dividendes de portefeuille pour les résidents canadiens admissibles au bénéfice de la convention. L’article XXI prévoit l’exonération applicable aux régimes de retraite admissibles.
L’Agence du revenu du Canada explique le crédit pour impôt étranger (https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40500-federal-foreign-tax-credit.html). Un crédit peut compenser une retenue sur un compte non enregistré, sous réserve de certaines limites ; aucun crédit n’est calculé ici.
L’exonération de retraite concerne les régimes de retraite admissibles et les participations directes dans des titres cotés aux États-Unis. Le TFSA, le RESP, le RDSP et le FHSA ne relèvent pas de ce traitement des retraites. La retenue américaine appliquée au sein d’un ETF coté au Canada qui détient des actions américaines est appelée retenue de niveau 1 et ne fait pas partie du calcul des détentions directes de ce calculateur.
Comment l'utiliser
- Saisissez les dividendes bruts annuels en USD provenant d'un placement direct coté aux États-Unis.
- Choisissez le type d'investisseur et de compte, confirmez les documents requis ou saisissez un taux personnalisé prévu par une convention fiscale.
- Consultez les montants retenus et nets, puis comparez les types de comptes canadiens pour le même placement.
Confidentialité et limitations
Toutes les hypothèses sont saisies par vous et calculées dans votre navigateur. Aucune donnée de marché ni recherche de ticker n'est utilisée. Ceci ne constitue pas un conseil en investissement ou en fiscalité.
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Questions fréquentes
Pourquoi un REER (RRSP) est-il différent d'un CELI (TFSA) ?
L'article XXI de la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis prévoit une exonération pour les régimes de retraite admissibles détenant des titres cotés aux États-Unis. Les CELI (TFSA), REEE (RESP), REEI (RDSP) et CELIAPP (FHSA) ne sont pas considérés comme des comptes de retraite au sens de cette règle ; les dividendes de portefeuille canadiens documentés subissent donc une retenue de 15 %.
Puis-je récupérer la retenue dans un compte non enregistré ?
Un crédit canadien pour impôt étranger peut compenser la retenue américaine, sous réserve des limites applicables et de votre situation. Le calculateur affiche uniquement la retenue américaine et ne suppose ni ne calcule de crédit.
Que se passe-t-il sans les documents requis par la convention fiscale ?
Le calculateur utilise le taux par défaut de 30 % pour la retenue américaine. Les particuliers admissibles justifient généralement leur résidence au titre de la convention avec le formulaire W-8BEN ; les régimes de retraite doivent également fournir les documents appropriés pour le compte.
Un REER (RRSP) supprime-t-il la retenue à l'intérieur d'un ETF coté au Canada ?
Non. Un fonds coté au Canada qui détient des actions américaines peut supporter en interne une retenue de niveau 1. L'exonération applicable aux pensions pour un placement direct coté aux États-Unis ne supprime pas cette retenue interne du fonds. Cet outil ne calcule pas les différents niveaux d'imposition des ETF.
Les investisseurs d'autres pays peuvent-ils utiliser ce calculateur ?
Oui. Choisissez un taux personnalisé prévu par une convention fiscale et saisissez le taux documenté applicable aux dividendes de portefeuille, ou choisissez l'absence de convention pour appliquer 30 %. Aucun taux national n'est déduit. La comparaison distincte des comptes canadiens continue d'utiliser les règles canadiennes.
S'agit-il de conseils en investissement ou en fiscalité ?
Non. Ce calculateur applique vos hypothèses et les règles arithmétiques indiquées. Il ne recommande aucun investissement, ne prévoit pas les dividendes et ne détermine pas votre obligation fiscale.
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