金融 / 税金
米国配当源泉徴収計算機
カナダのRRSP、TFSA、非登録口座について、年間の米国税の源泉徴収額と配当の手取り額を見積もれます。ほかの国の条約税率も入力できます。
米国配当源泉徴収計算機: この計算機は、入力した米国ポートフォリオの総配当に源泉徴収率を適用します。条約による軽減がない場合、デフォルトの税率は30%です。必要な書類を提出したカナダの条約居住者は、通常、ポートフォリオ配当に15%が適用されます。個人の場合はForm W-8BENを提出します。米国上場有価証券を保有する適格なRRSP、RRIF、LIRAなどの年金型口座は、年金規定により免除されます。TFSA、RESP、RDSP、FHSAはこの規定上の年金口座ではありません。そのため、必要書類を提出した保有分でも15%が源泉徴収され、この源泉徴収額は還付できません。カナダの非登録口座では15%が源泉徴収され、一定の上限の範囲で外国税額控除により相殺できる場合があります。この計算機は、控除額やカナダの税額を計算しません。米国株を保有するカナダ上場ETFでは、ファンド内部でレベル1源泉徴収が発生する場合があります。RRSPでそのカナダ上場ファンドを保有しても、ファンド段階の源泉徴収はなくなりません。カナダの比較は、同じ米国上場銘柄を直接保有する場合を対象とし、書類の設定を使用します。ほかの条約締結国については、税率を自分で入力してください。これは記載したルールに基づく算術計算であり、投資または税務上の助言ではありません。 サーバーへのファイルアップロードは一切なく、100%ブラウザ内でローカル実行します。
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完全にブラウザ内で実行します
この計算ツールは入力された前提を使用します。投資または税務上の助言ではありません。すべての数値を自分で入力してください。市場データやティッカー検索は使用していません。
| 口座 | 総額（USD） | 米国源泉徴収額（USD） | 手取り（USD） | カナダの税務上の取り扱いに関する注意 |
|---|---|---|---|---|
| RRSP / RRIF / LIRA | 10,000.00 | 0.00 | 10,000.00 | 適格な書類がある場合の年金免税 |
| TFSA / RESP / RDSP / FHSA | 10,000.00 | 1,500.00 | 8,500.00 | 源泉徴収税は還付を受けられません |
| 非登録 | 10,000.00 | 1,500.00 | 8,500.00 | 外国税額控除が適用される場合がありますが、上限があります |
ポートフォリオの配当について、米国非居住者に対する標準税率は30%です。書類を備えたカナダの租税条約適用居住者は通常15%を使用し、個人はForm W-8BENを使用します。米国上場証券を保有する適格なカナダの年金口座には、条約上の免税が適用されます。必要な書類がない場合、この計算ツールでは30%を使用します。
このルールでは、TFSA、RESP、RDSP、FHSA口座は年金口座ではありません。書類がある場合も15%が源泉徴収され、還付を受けることはできません。この計算には、カナダの所得税、口座からの引き出し、特別分配、ポートフォリオ以外の所有形態に適用される税率は含まれません。
米国株を保有するカナダ上場ETFでは、ファンド内部で米国の源泉徴収税がかかることがあります。これはレベル1源泉徴収と呼ばれます。そのカナダ上場ファンドをRRSPで保有しても、ファンドレベルの源泉徴収はなくなりません。ここには米国上場銘柄を直接保有した場合の配当総額を入力してください。このツールはファンドレベルの税金を計算しません。
その他の国については、書類で確認できる租税条約上の税率を入力してください。適用可否は、居住地、実質的所有者であること、支払いの内容によって異なります。カナダの口座比較では、選択した外国人投資家モードにかかわらず、カナダのルールを使用します。
法定源泉徴収と書類
IRCの1441条および1442条は、外国人に支払われる該当する米国源泉の支払いについて、標準の30%源泉徴収を定めています。米国下院は法令を公開しており（https://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section1441&num=0&edition=prelim）、IRSはPublication 515で外国人への源泉徴収を説明しています（https://www.irs.gov/publications/p515）。この計算ツールの対象は、通常のポートフォリオ配当金に限られます。
IRS Form W-8BENの説明書（https://www.irs.gov/instructions/iw8ben）では、個人の受益所有者に関する書類と租税条約の適用請求について説明しています。必要な書類がない場合、このツールでは標準の30%率が選択されます。
カナダの租税条約と口座の扱い
カナダ・米国租税条約（https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/tax-policy/tax-treaties/country/united-states-convention-1980.html）の第X条では、条件を満たすカナダの条約居住者に対するポートフォリオ配当の源泉徴収を15%に制限しています。第XXI条では、条件を満たす退職年金制度に対する免税を定めています。
カナダ歳入庁は外国税額控除について説明しています（https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40500-federal-foreign-tax-credit.html）。限度額の範囲内で、控除により非登録口座の源泉徴収額を相殺できる場合があります。このツールでは控除額を計算しません。
年金免税の対象は、条件を満たす年金制度と、米国上場株式を直接保有する場合です。TFSA、RESP、RDSP、FHSAは、この年金としての扱いの対象外です。米国株を保有するカナダ上場ETF内での米国源泉徴収はレベル1源泉徴収と呼ばれ、このツールの直接保有計算の対象外です。
使い方
- 米国上場銘柄を直接保有して得る年間総配当をUSDで入力します。
- 投資家と口座の種類を選び、必要な書類を確認するか、独自の条約税率を入力します。
- 源泉徴収額と手取り額を確認し、同じ保有銘柄についてカナダの口座の種類ごとに比較します。
プライバシーと制限事項
すべての前提条件はお客様が入力し、ブラウザ内で計算されます。市場データやティッカーの検索は使用しません。投資または税務上の助言ではありません。
関連ツール
よくある質問
RRSPとTFSAはなぜ扱いが異なるのですか？
カナダ・米国租税条約の第XXI条は、米国上場有価証券を保有する適格な年金制度に免税を定めています。TFSA、RESP、RDSP、FHSAはこの規定上の年金口座に該当しないため、必要書類を提出したカナダのポートフォリオ配当でも15%が源泉徴収されます。
非登録口座で源泉徴収額を取り戻せますか？
カナダの外国税額控除により、適用される上限やお客様の状況に応じて、米国の源泉徴収額を相殺できる場合があります。この計算機は米国で差し引かれる額のみを表示し、控除を前提としたり計算したりしません。
租税条約に必要な書類を提出しないとどうなりますか？
この計算機では、米国のデフォルト源泉徴収率である30%を使用します。適格な個人は通常、Form W-8BENで条約上の居住地を申告します。年金制度にも適切な口座書類が必要です。
RRSPならカナダ上場ETF内部の源泉徴収はなくなりますか？
いいえ。米国株を保有するカナダ上場ファンドでは、内部でレベル1源泉徴収が発生する場合があります。米国上場銘柄を直接保有する場合の年金免除によって、ファンド内部の源泉徴収がなくなることはありません。このツールはETFの税務上の階層を計算しません。
ほかの国の投資家もこの計算機を使えますか？
はい。独自の条約税率を選び、書類で確認したポートフォリオ配当の税率を入力してください。または、30%の「条約なし」を選択できます。国別の税率は推測されません。別のカナダ口座比較では、引き続きカナダのルールが使用されます。
これは投資または税務上の助言ですか？
いいえ。この計算機は、お客様が入力した前提条件と記載した算術ルールを適用します。投資を推奨したり、配当を予測したり、納税義務を判断したりするものではありません。
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