财务 / 税务
美国股息预扣税计算器
估算加拿大RRSP、TFSA和非注册账户的年度美国预扣税及股息净额，也可输入其他国家的税收协定税率。
美国股息预扣税计算器: 计算器会根据你输入的美国投资组合税前股息，应用相应的预扣税率。没有税收协定优惠时，默认税率为30%。持有有效税收协定文件的加拿大协定居民，投资组合股息通常适用15%的税率；个人需提供Form W-8BEN。根据养老金条款，符合条件的RRSP、RRIF、LIRA及其他持有美国上市证券的养老金类账户可免征预扣税。TFSA、RESP、RDSP和FHSA账户不属于该规则下的养老金账户：有文件证明的持有证券会被预扣15%，且这笔预扣税无法追回。在加拿大非注册账户中，预扣税率为15%，外国税收抵免可能抵销这笔税款，但须受相关限额限制。此计算器不计算任何抵免或加拿大税款。持有美国股票的加拿大上市ETF可能在基金内部产生预扣税，这称为一级预扣税；RRSP持有该加拿大上市基金，并不会免除基金层面的这笔费用。加拿大账户比较针对同一直接持有的美国上市证券，并使用文件设置。对于其他税收协定国家，请自行输入税率。这是基于所述规则的算术计算，不构成投资或税务建议。 完全在浏览器中本地运行，文件不会上传到服务器。
- 类别
- 商务与管理工具
- 使用次数
- 在浏览器中
- 费用
- 免费·无需注册
- 可用性
- 可直接使用
完全在浏览器中运行
本计算器使用您提供的假设。这不是投资或税务建议。请自行输入所有数据；本工具不使用市场数据，也不查询股票代码。
| 账户 | 总额（USD） | 美国预扣税（USD） | 净额（USD） | 加拿大税务处理说明 |
|---|---|---|---|---|
| RRSP / RRIF / LIRA | 10,000.00 | 0.00 | 10,000.00 | 凭符合条件的文件享受养老金豁免 |
| TFSA / RESP / RDSP / FHSA | 10,000.00 | 1,500.00 | 8,500.00 | 预扣税无法追回 |
| 非注册账户 | 10,000.00 | 1,500.00 | 8,500.00 | 可能适用外国税收抵免，但受相关限额限制 |
对于投资组合股息，美国非居民默认税率为30%。有文件证明的加拿大税收协定居民通常适用15%；个人使用Form W-8BEN。持有美国上市证券且符合条件的加拿大养老金账户适用协定豁免。没有所需文件时，本计算器使用30%。
根据此规则，TFSA、RESP、RDSP和FHSA账户不属于养老金账户：即使有文件证明，也会预扣15%，且无法追回。本计算不包括加拿大所得税、账户提款、特殊分配和非投资组合持有的税率。
持有美国股票的加拿大上市ETF可能在基金内部产生美国预扣税，这称为第1级预扣税。在RRSP中持有该加拿大上市基金，并不能免除基金层面的预扣税。请在此输入直接持有美国上市证券所得的股息总额；本工具不计算基金层面的税款。
对于其他国家，请自行输入有文件证明的税收协定税率。是否适用取决于税务居民身份、受益所有权和付款性质。加拿大账户比较使用加拿大规则，与所选外国投资者模式无关。
法定预扣税与文件
《美国国内税收法典》第1441和1442条规定，向外国人士支付相关美国来源款项时，默认预扣税率为30%。美国众议院发布了法典（https://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section1441&num=0&edition=prelim），美国国税局则在《出版物515》中说明了外国人士预扣税（https://www.irs.gov/publications/p515）。此计算器仅适用于普通投资组合股息。
美国国税局W-8BEN表说明（https://www.irs.gov/instructions/iw8ben）介绍了个人受益所有人文件和税收协定申报。缺少所需文件时，此处会选择默认的30%税率。
加拿大税收协定与账户处理
《加拿大—美国税收协定》（https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/tax-policy/tax-treaties/country/united-states-convention-1980.html）第X条规定，符合条件的加拿大协定居民，其投资组合股息的预扣税率上限为15%。第XXI条为符合条件的退休安排提供养老金免税待遇。
加拿大税务局介绍了外国税收抵免（https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40500-federal-foreign-tax-credit.html）。在符合限制的情况下，抵免可能抵销非注册账户的预扣税；此处不计算抵免额。
养老金免税适用于符合条件的养老金安排以及直接持有的美国上市股票。TFSA、RESP、RDSP和FHSA不属于该养老金待遇范围。加拿大上市ETF持有美国股票时，其中的美国预扣税称为第1级预扣税，不属于此计算器的直接持有计算范围。
使用方法
- 输入直接持有的美国上市证券产生的年度美元税前股息。
- 选择投资者和账户类型，确认所需文件，或输入自定义税收协定税率。
- 查看预扣金额和净额，并比较同一持有证券在不同加拿大账户类型下的结果。
隐私与限制
所有假设均由你输入，并在浏览器中计算。工具不会使用市场数据或股票代码查询。这不是投资或税务建议。
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常见问题
为什么RRSP与TFSA不同？
《加拿大—美国税收协定》第二十一条规定，符合条件且持有美国上市证券的养老金安排可享受免税待遇。根据这一规则，TFSA、RESP、RDSP和FHSA账户不符合养老金账户条件，因此有文件证明的加拿大投资组合股息会被预扣15%。
非注册账户中的预扣税可以追回吗？
加拿大外国税收抵免可能抵销美国预扣税，但须取决于适用限额和你的具体情况。计算器只显示美国扣除金额，不假设或计算任何抵免。
没有税收协定文件时会怎样？
计算器会使用默认的30%美国预扣税率。符合条件的个人通常使用Form W-8BEN证明税收协定居民身份；养老金安排还需要适当的账户文件。
RRSP能免除加拿大上市ETF内部的预扣税吗？
不能。持有美国股票的加拿大上市基金可能在内部承担一级预扣税。直接持有美国上市证券的养老金免税待遇，不会消除基金内部的这笔预扣税。此工具不计算ETF的分层税务影响。
其他国家的投资者可以使用此计算器吗？
可以。选择自定义税收协定税率，并输入有文件证明的投资组合股息税率；也可以选择无税收协定，此时使用30%的税率。工具不会推断任何国家的税率。单独的加拿大账户比较仍继续使用加拿大规则。
这是投资或税务建议吗？
不是。此计算器会应用你输入的假设和所述的算术规则。它不会推荐投资、预测股息或确定你的纳税义务。
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