Indonesia / Imposta sul reddito
Calcolatore PPh 21 indonesiano: TER e imposta di dicembre
Calcola il PPh 21 per un dipendente indonesiano: ritenuta TER mensile, stipendio THR o bonus, deduzioni annuali, PTKP e conguaglio di dicembre o dell’ultimo mese.
Calcolatore PPh 21 indonesiano: TER e imposta di dicembre: La TER applica un’unica aliquota della categoria A, B o C all’intera retribuzione lorda imponibile mensile prima dell’ultimo mese di lavoro. Nell’ultimo mese si applica il calcolo progressivo annuale dell’imposta, dopo la deduzione delle spese di lavoro, dei contributi pensionistici del dipendente e del PTKP; quindi si sottraggono le ritenute precedenti. Un conguaglio negativo corrisponde a un rimborso. Il calcolatore presuppone un unico datore di lavoro e la residenza fiscale indonesiana per l’intero anno; sono esclusi i cambi di residenza, gli altri redditi e le agevolazioni fiscali speciali. Funziona al 100% localmente nel browser, senza caricare file sul server.
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Pegawai tetap (dipendenti a tempo indeterminato): confronta la ritenuta TER con il calcolo di dicembre o dell'ultimo mese di lavoro.
Includi nel lordo le indennità imponibili e i premi sanitari, contro gli infortuni e per il decesso a carico del datore di lavoro. I contributi JHT e JP del datore di lavoro sono esclusi. Inserisci il bonus separatamente di seguito.
Un NIK può fungere da identificativo fiscale. Entrambe le modalità presuppongono un'identità fiscale valida e usano i tassi TER e annuali attuali senza aggiungere automaticamente il sovrapprezzo storico del 20%. Una stima della busta paga non convalida la registrazione del NIK né crea un certificato fiscale.
Periodo di lavoro e detrazioni pensionistiche
Lascia vuoto il totale per stimare JHT e JP in base al salario. Inserisci il totale pensionistico effettivo per salari mensili o contributi diversi. La frazione del primo mese incide sulla retribuzione e sul salario BPJS stimato; non riduce il PTKP.
| Componente | Regola / calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Lordo maturato in questo periodo di lavoro | Totale degli importi lordi mensili, incluso THR / bonus | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan (detrazione per spese di lavoro) | 5% del lordo, con un limite di Rp 500.000 per mese lavorato e Rp 6.000.000 all'anno | Rp 6.000.000 |
| Contributi pensionistici e per la vecchiaia del dipendente | Stima JHT + JP, oppure totale effettivo inserito — art. 10(1)(b) | Rp 3.600.000 |
| Reddito netto annuo | Lordo − spese di lavoro − pensione del dipendente | Rp 110.400.000 |
| PTKP (detrazione esente da imposta) | PMK 101/2016; detrazione completa per un residente durante l'intero anno | Rp 54.000.000 |
| PKP (reddito imponibile) | Netto − PTKP, con minimo pari a zero, arrotondato per difetto a Rp1.000 — UU PPh art. 17(4) | Rp 56.400.000 |
| Imposta annuale | Aliquote progressive dell'art. 17, mostrate di seguito | Rp 2.820.000 |
| Ritenute TER precedenti | Tutti i mesi lavorati precedenti all'ultimo mese | Rp 2.200.000 |
| Conguaglio dell'ultimo mese | Imposta annuale − ritenute precedenti — PMK 168/2023 Art. 15 | Rp 620.000 |
| Se il TER fosse utilizzato nell'ultimo mese | Solo confronto; la busta paga dell'ultimo mese usa il conguaglio | Rp 200.000 |
| Scaglione | Aliquota | Importo nello scaglione | Imposta |
|---|---|---|---|
| Oltre Rp 0 fino a Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| Oltre Rp 60.000.000 fino a Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| Oltre Rp 250.000.000 fino a Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| Oltre Rp 500.000.000 fino a Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| Oltre Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| Mese | Lordo imponibile | Regola | Ritenuta / rimborso |
|---|---|---|---|
| Mese 1 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 2 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 3 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 4 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 5 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 6 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 7 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 8 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 9 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 10 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 11 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mese 12 | Rp 10.000.000 | Imposta annuale al netto delle ritenute precedenti | Rp 620.000 |
Il TER è un modo più semplice di riscuotere l'imposta durante l'anno. Applica un'unica aliquota mensile alla retribuzione lorda, quindi un bonus può aumentare notevolmente la ritenuta. A dicembre si effettua il conguaglio dell'imposta annuale dopo detrazioni e PTKP; il TER non modifica le aliquote progressive annuali.
JHT del dipendente: 2%; JP del dipendente: 1%. Limite salariale JP: Rp 10.547.400 per gennaio–febbraio 2026 e Rp 11.086.300 da marzo 2026.
Tabelle mensili TER complete e corrispondenza delle categorie PTKP — PP 58/2023
Categoria A: TK/0, TK/1, K/0. Categoria B: TK/2, TK/3, K/1, K/2. Categoria C: K/3. I limiti superiori sono inclusivi; un'unica aliquota si applica all'intero lordo mensile.
| Lordo imponibile mensile | Aliquota |
|---|---|
| Fino a Rp 5.400.000 | 0% |
| Oltre Rp 5.400.000 fino a Rp 5.650.000 | 0,25% |
| Oltre Rp 5.650.000 fino a Rp 5.950.000 | 0,5% |
| Oltre Rp 5.950.000 fino a Rp 6.300.000 | 0,75% |
| Oltre Rp 6.300.000 fino a Rp 6.750.000 | 1% |
| Oltre Rp 6.750.000 fino a Rp 7.500.000 | 1,25% |
| Oltre Rp 7.500.000 fino a Rp 8.550.000 | 1,5% |
| Oltre Rp 8.550.000 fino a Rp 9.650.000 | 1,75% |
| Oltre Rp 9.650.000 fino a Rp 10.050.000 | 2% |
| Oltre Rp 10.050.000 fino a Rp 10.350.000 | 2,25% |
| Oltre Rp 10.350.000 fino a Rp 10.700.000 | 2,5% |
| Oltre Rp 10.700.000 fino a Rp 11.050.000 | 3% |
| Oltre Rp 11.050.000 fino a Rp 11.600.000 | 3,5% |
| Oltre Rp 11.600.000 fino a Rp 12.500.000 | 4% |
| Oltre Rp 12.500.000 fino a Rp 13.750.000 | 5% |
| Oltre Rp 13.750.000 fino a Rp 15.100.000 | 6% |
| Oltre Rp 15.100.000 fino a Rp 16.950.000 | 7% |
| Oltre Rp 16.950.000 fino a Rp 19.750.000 | 8% |
| Oltre Rp 19.750.000 fino a Rp 24.150.000 | 9% |
| Oltre Rp 24.150.000 fino a Rp 26.450.000 | 10% |
| Oltre Rp 26.450.000 fino a Rp 28.000.000 | 11% |
| Oltre Rp 28.000.000 fino a Rp 30.050.000 | 12% |
| Oltre Rp 30.050.000 fino a Rp 32.400.000 | 13% |
| Oltre Rp 32.400.000 fino a Rp 35.400.000 | 14% |
| Oltre Rp 35.400.000 fino a Rp 39.100.000 | 15% |
| Oltre Rp 39.100.000 fino a Rp 43.850.000 | 16% |
| Oltre Rp 43.850.000 fino a Rp 47.800.000 | 17% |
| Oltre Rp 47.800.000 fino a Rp 51.400.000 | 18% |
| Oltre Rp 51.400.000 fino a Rp 56.300.000 | 19% |
| Oltre Rp 56.300.000 fino a Rp 62.200.000 | 20% |
| Oltre Rp 62.200.000 fino a Rp 68.600.000 | 21% |
| Oltre Rp 68.600.000 fino a Rp 77.500.000 | 22% |
| Oltre Rp 77.500.000 fino a Rp 89.000.000 | 23% |
| Oltre Rp 89.000.000 fino a Rp 103.000.000 | 24% |
| Oltre Rp 103.000.000 fino a Rp 125.000.000 | 25% |
| Oltre Rp 125.000.000 fino a Rp 157.000.000 | 26% |
| Oltre Rp 157.000.000 fino a Rp 206.000.000 | 27% |
| Oltre Rp 206.000.000 fino a Rp 337.000.000 | 28% |
| Oltre Rp 337.000.000 fino a Rp 454.000.000 | 29% |
| Oltre Rp 454.000.000 fino a Rp 550.000.000 | 30% |
| Oltre Rp 550.000.000 fino a Rp 695.000.000 | 31% |
| Oltre Rp 695.000.000 fino a Rp 910.000.000 | 32% |
| Oltre Rp 910.000.000 fino a Rp 1.400.000.000 | 33% |
| Oltre Rp 1.400.000.000 | 34% |
| Lordo imponibile mensile | Aliquota |
|---|---|
| Fino a Rp 6.200.000 | 0% |
| Oltre Rp 6.200.000 fino a Rp 6.500.000 | 0,25% |
| Oltre Rp 6.500.000 fino a Rp 6.850.000 | 0,5% |
| Oltre Rp 6.850.000 fino a Rp 7.300.000 | 0,75% |
| Oltre Rp 7.300.000 fino a Rp 9.200.000 | 1% |
| Oltre Rp 9.200.000 fino a Rp 10.750.000 | 1,5% |
| Oltre Rp 10.750.000 fino a Rp 11.250.000 | 2% |
| Oltre Rp 11.250.000 fino a Rp 11.600.000 | 2,5% |
| Oltre Rp 11.600.000 fino a Rp 12.600.000 | 3% |
| Oltre Rp 12.600.000 fino a Rp 13.600.000 | 4% |
| Oltre Rp 13.600.000 fino a Rp 14.950.000 | 5% |
| Oltre Rp 14.950.000 fino a Rp 16.400.000 | 6% |
| Oltre Rp 16.400.000 fino a Rp 18.450.000 | 7% |
| Oltre Rp 18.450.000 fino a Rp 21.850.000 | 8% |
| Oltre Rp 21.850.000 fino a Rp 26.000.000 | 9% |
| Oltre Rp 26.000.000 fino a Rp 27.700.000 | 10% |
| Oltre Rp 27.700.000 fino a Rp 29.350.000 | 11% |
| Oltre Rp 29.350.000 fino a Rp 31.450.000 | 12% |
| Oltre Rp 31.450.000 fino a Rp 33.950.000 | 13% |
| Oltre Rp 33.950.000 fino a Rp 37.100.000 | 14% |
| Oltre Rp 37.100.000 fino a Rp 41.100.000 | 15% |
| Oltre Rp 41.100.000 fino a Rp 45.800.000 | 16% |
| Oltre Rp 45.800.000 fino a Rp 49.500.000 | 17% |
| Oltre Rp 49.500.000 fino a Rp 53.800.000 | 18% |
| Oltre Rp 53.800.000 fino a Rp 58.500.000 | 19% |
| Oltre Rp 58.500.000 fino a Rp 64.000.000 | 20% |
| Oltre Rp 64.000.000 fino a Rp 71.000.000 | 21% |
| Oltre Rp 71.000.000 fino a Rp 80.000.000 | 22% |
| Oltre Rp 80.000.000 fino a Rp 93.000.000 | 23% |
| Oltre Rp 93.000.000 fino a Rp 109.000.000 | 24% |
| Oltre Rp 109.000.000 fino a Rp 129.000.000 | 25% |
| Oltre Rp 129.000.000 fino a Rp 163.000.000 | 26% |
| Oltre Rp 163.000.000 fino a Rp 211.000.000 | 27% |
| Oltre Rp 211.000.000 fino a Rp 374.000.000 | 28% |
| Oltre Rp 374.000.000 fino a Rp 459.000.000 | 29% |
| Oltre Rp 459.000.000 fino a Rp 555.000.000 | 30% |
| Oltre Rp 555.000.000 fino a Rp 704.000.000 | 31% |
| Oltre Rp 704.000.000 fino a Rp 957.000.000 | 32% |
| Oltre Rp 957.000.000 fino a Rp 1.405.000.000 | 33% |
| Oltre Rp 1.405.000.000 | 34% |
| Lordo imponibile mensile | Aliquota |
|---|---|
| Fino a Rp 6.600.000 | 0% |
| Oltre Rp 6.600.000 fino a Rp 6.950.000 | 0,25% |
| Oltre Rp 6.950.000 fino a Rp 7.350.000 | 0,5% |
| Oltre Rp 7.350.000 fino a Rp 7.800.000 | 0,75% |
| Oltre Rp 7.800.000 fino a Rp 8.850.000 | 1% |
| Oltre Rp 8.850.000 fino a Rp 9.800.000 | 1,25% |
| Oltre Rp 9.800.000 fino a Rp 10.950.000 | 1,5% |
| Oltre Rp 10.950.000 fino a Rp 11.200.000 | 1,75% |
| Oltre Rp 11.200.000 fino a Rp 12.050.000 | 2% |
| Oltre Rp 12.050.000 fino a Rp 12.950.000 | 3% |
| Oltre Rp 12.950.000 fino a Rp 14.150.000 | 4% |
| Oltre Rp 14.150.000 fino a Rp 15.550.000 | 5% |
| Oltre Rp 15.550.000 fino a Rp 17.050.000 | 6% |
| Oltre Rp 17.050.000 fino a Rp 19.500.000 | 7% |
| Oltre Rp 19.500.000 fino a Rp 22.700.000 | 8% |
| Oltre Rp 22.700.000 fino a Rp 26.600.000 | 9% |
| Oltre Rp 26.600.000 fino a Rp 28.100.000 | 10% |
| Oltre Rp 28.100.000 fino a Rp 30.100.000 | 11% |
| Oltre Rp 30.100.000 fino a Rp 32.600.000 | 12% |
| Oltre Rp 32.600.000 fino a Rp 35.400.000 | 13% |
| Oltre Rp 35.400.000 fino a Rp 38.900.000 | 14% |
| Oltre Rp 38.900.000 fino a Rp 43.000.000 | 15% |
| Oltre Rp 43.000.000 fino a Rp 47.400.000 | 16% |
| Oltre Rp 47.400.000 fino a Rp 51.200.000 | 17% |
| Oltre Rp 51.200.000 fino a Rp 55.800.000 | 18% |
| Oltre Rp 55.800.000 fino a Rp 60.400.000 | 19% |
| Oltre Rp 60.400.000 fino a Rp 66.700.000 | 20% |
| Oltre Rp 66.700.000 fino a Rp 74.500.000 | 21% |
| Oltre Rp 74.500.000 fino a Rp 83.200.000 | 22% |
| Oltre Rp 83.200.000 fino a Rp 95.600.000 | 23% |
| Oltre Rp 95.600.000 fino a Rp 110.000.000 | 24% |
| Oltre Rp 110.000.000 fino a Rp 134.000.000 | 25% |
| Oltre Rp 134.000.000 fino a Rp 169.000.000 | 26% |
| Oltre Rp 169.000.000 fino a Rp 221.000.000 | 27% |
| Oltre Rp 221.000.000 fino a Rp 390.000.000 | 28% |
| Oltre Rp 390.000.000 fino a Rp 463.000.000 | 29% |
| Oltre Rp 463.000.000 fino a Rp 561.000.000 | 30% |
| Oltre Rp 561.000.000 fino a Rp 709.000.000 | 31% |
| Oltre Rp 709.000.000 fino a Rp 965.000.000 | 32% |
| Oltre Rp 965.000.000 fino a Rp 1.419.000.000 | 33% |
| Oltre Rp 1.419.000.000 | 34% |
PP 58/2023: tabelle TER · PMK 168/2023: conguaglio annuale · DJP: NIK e identificativo fiscale della busta paga
Ritenuta mensile
Il PP 58/2023 Art. 2 e gli Allegati A–C (https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf) stabiliscono le tabelle TER e la corrispondenza delle categorie PTKP da gennaio 2024. I limiti superiori sono inclusivi e l'aliquota selezionata si applica a tutto il reddito lordo mensile imponibile.
Il PMK 168/2023 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view) disciplina la retribuzione imponibile, le detrazioni dei dipendenti e il conguaglio dell'ultimo mese. I premi a carico del datore di lavoro per salute, infortuni e decesso possono essere imponibili; i contributi del datore a JHT e JP sono esclusi.
Imposta annuale e identità fiscale
La UU HPP e la UU PPh Art. 17 (https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp) stabiliscono le aliquote progressive annuali; l'Art. 17(4) arrotonda il reddito imponibile per difetto alle migliaia intere di rupie. Il PMK 101/2016 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view) stabilisce il PTKP.
Le indicazioni della DJP sull'identità fiscale per le buste paga (https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp) descrivono la convalida del NIK nei registri delle ritenute. Questo calcolatore presuppone un'identità fiscale valida per le buste paga.
Come usarlo
- Inserisci la retribuzione lorda imponibile ordinaria e lo status PTKP applicato dal tuo datore di lavoro.
- Scegli un mese con stipendio ordinario oppure con THR / bonus; se necessario, modifica il periodo di lavoro e le deduzioni pensionistiche effettive.
- Consulta il prospetto mensile, gli scaglioni fiscali annuali e la ritenuta o il rimborso dell’ultimo mese.
Privacy e limitazioni
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Domande frequenti
Perché la TER sembra diversa dall’imposta annuale sul reddito?
La TER semplifica la riscossione mensile applicando un’unica aliquota alla retribuzione lorda. L’imposta annuale utilizza comunque gli scaglioni progressivi dell’Art. 17 dopo le deduzioni e il PTKP. Dicembre, o l’ultimo mese di lavoro, conguaglia la differenza.
Cosa succede in un mese con THR o bonus?
Aggiungi il pagamento nella modalità bonus. La retribuzione lorda più alta può portare l’intero mese a un’aliquota TER superiore. Il calcolo annuale include il pagamento una sola volta e conguaglia le ritenute precedenti.
Cosa succede se non ho un NPWP separato?
La modalità NIK per le buste paga presuppone un’identità fiscale convalidata. Un NIK può essere utilizzato nei registri fiscali delle buste paga. Entrambe le modalità di identità utilizzano le aliquote TER e annuali attuali senza un sovrapprezzo automatico storico del 20%; questa stima non convalida la registrazione e non produce un certificato fiscale.
I lavoratori impiegati solo per una parte dell’anno perdono una parte del PTKP?
Per un lavoratore residente per l’intero anno fiscale, l’agevolazione resta annuale. Il limite delle spese di lavoro segue i mesi di impiego. La frazione della retribuzione del primo mese modifica la retribuzione effettiva, ma non riduce il PTKP. I cambi di residenza che richiedono un calcolo annualizzato non rientrano in questo calcolatore.
Quale status matrimoniale devo usare?
Usa lo status PTKP applicato nei tuoi registri delle buste paga all’inizio dell’anno fiscale. Il solo matrimonio non determina lo status applicato alle buste paga: le regole per una donna sposata, il reddito del coniuge e gli obblighi fiscali familiari separati possono differire. L’aggregazione del reddito familiare non rientra in questa stima.
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