Indonésia / Imposto de renda
Calculadora de PPh 21 da Indonésia: TER e imposto de dezembro
Calcule o PPh 21 de um empregado permanente na Indonésia: retenção mensal pelo TER, pagamento de THR ou bônus, deduções anuais, PTKP e o ajuste de dezembro ou do mês final.
Calculadora de PPh 21 da Indonésia: TER e imposto de dezembro: O TER aplica uma alíquota da categoria A, B ou C sobre toda a remuneração bruta tributável mensal antes do mês final de trabalho. No mês final, é usado o cálculo anual progressivo do imposto após as despesas profissionais, as contribuições previdenciárias do empregado e o PTKP; em seguida, são descontadas as retenções anteriores. Um ajuste negativo representa uma restituição. A calculadora pressupõe um único empregador e residência fiscal na Indonésia durante o ano inteiro; mudanças de residência, outras rendas e incentivos fiscais especiais não são incluídos. Roda 100% localmente no seu navegador, sem enviar nenhum arquivo para o servidor.
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Pegawai tetap (empregados permanentes): compare a retenção do TER com o cálculo de dezembro ou do mês final de trabalho.
Inclua no bruto os adicionais tributáveis e os prêmios patronais de saúde, acidente e morte. As contribuições patronais de JHT e JP são excluídas. Informe o bônus separadamente abaixo.
Um NIK pode servir como identificação fiscal. Os dois modos pressupõem uma identificação válida na folha de pagamento e usam as alíquotas atuais do TER e anuais sem adicionar automaticamente o adicional histórico de 20%. Uma estimativa de folha não valida o registro do NIK nem cria um certificado fiscal.
Período de trabalho e descontos previdenciários
Deixe o total em branco para estimar o JHT e o JP com base no salário. Informe o total previdenciário efetivo para salários ou contribuições mensais diferentes. A fração do primeiro mês afeta o pagamento e o salário estimado do BPJS; ela não reduz o PTKP.
| Componente | Regra / cálculo | Valor |
|---|---|---|
| Bruto recebido neste período de trabalho | Total dos valores brutos mensais, incluindo THR / bônus | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan (dedução de despesas profissionais) | 5% do bruto, limitado a Rp 500.000 por mês trabalhado e Rp 6.000.000 por ano | Rp 6.000.000 |
| Contribuições previdenciárias / de poupança para a velhice do empregado | Estimativa de JHT + JP ou total efetivo informado — Art. 10(1)(b) | Rp 3.600.000 |
| Renda líquida anual | Bruto − despesas profissionais − previdência do empregado | Rp 110.400.000 |
| PTKP (dedução isenta de imposto) | PMK 101/2016; dedução integral para residente durante todo o ano | Rp 54.000.000 |
| PKP (renda tributável) | Líquido − PTKP, limitado a zero e arredondado para baixo até Rp1.000 — UU PPh Art. 17(4) | Rp 56.400.000 |
| Imposto anual | Alíquotas progressivas do Art. 17, exibidas abaixo | Rp 2.820.000 |
| Retenção anterior do TER | Todos os meses de trabalho anteriores ao mês final | Rp 2.200.000 |
| Reconciliação do mês final | Imposto anual − retenções anteriores — PMK 168/2023 Art. 15 | Rp 620.000 |
| Se o TER fosse usado no mês final | Apenas comparação; a folha do mês final usa a reconciliação | Rp 200.000 |
| Faixa | Alíquota | Valor na faixa | Imposto |
|---|---|---|---|
| Acima de Rp 0 até Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| Acima de Rp 60.000.000 até Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| Acima de Rp 250.000.000 até Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| Acima de Rp 500.000.000 até Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| Acima de Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| Mês | Bruto tributável | Regra | Retenção / restituição |
|---|---|---|---|
| Mês 1 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 2 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 3 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 4 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 5 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 6 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 7 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 8 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 9 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 10 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 11 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mês 12 | Rp 10.000.000 | Imposto anual menos retenções anteriores | Rp 620.000 |
O TER é uma forma mais simples de recolher o imposto durante o ano. Ele aplica uma alíquota mensal ao pagamento bruto, portanto um bônus pode aumentar bastante a retenção. Dezembro reconcilia o imposto anual devido após descontos e PTKP; o TER não altera as alíquotas progressivas anuais.
JHT do empregado: 2%; JP do empregado: 1%. Limite salarial do JP: Rp 10.547.400 para janeiro–fevereiro de 2026 e Rp 11.086.300 a partir de março de 2026.
Tabelas mensais completas do TER e correspondência das categorias PTKP — PP 58/2023
Categoria A: TK/0, TK/1, K/0. Categoria B: TK/2, TK/3, K/1, K/2. Categoria C: K/3. Os limites superiores são inclusivos; uma alíquota se aplica a todo o bruto mensal.
| Bruto tributável mensal | Alíquota |
|---|---|
| Até Rp 5.400.000 | 0% |
| Acima de Rp 5.400.000 até Rp 5.650.000 | 0,25% |
| Acima de Rp 5.650.000 até Rp 5.950.000 | 0,5% |
| Acima de Rp 5.950.000 até Rp 6.300.000 | 0,75% |
| Acima de Rp 6.300.000 até Rp 6.750.000 | 1% |
| Acima de Rp 6.750.000 até Rp 7.500.000 | 1,25% |
| Acima de Rp 7.500.000 até Rp 8.550.000 | 1,5% |
| Acima de Rp 8.550.000 até Rp 9.650.000 | 1,75% |
| Acima de Rp 9.650.000 até Rp 10.050.000 | 2% |
| Acima de Rp 10.050.000 até Rp 10.350.000 | 2,25% |
| Acima de Rp 10.350.000 até Rp 10.700.000 | 2,5% |
| Acima de Rp 10.700.000 até Rp 11.050.000 | 3% |
| Acima de Rp 11.050.000 até Rp 11.600.000 | 3,5% |
| Acima de Rp 11.600.000 até Rp 12.500.000 | 4% |
| Acima de Rp 12.500.000 até Rp 13.750.000 | 5% |
| Acima de Rp 13.750.000 até Rp 15.100.000 | 6% |
| Acima de Rp 15.100.000 até Rp 16.950.000 | 7% |
| Acima de Rp 16.950.000 até Rp 19.750.000 | 8% |
| Acima de Rp 19.750.000 até Rp 24.150.000 | 9% |
| Acima de Rp 24.150.000 até Rp 26.450.000 | 10% |
| Acima de Rp 26.450.000 até Rp 28.000.000 | 11% |
| Acima de Rp 28.000.000 até Rp 30.050.000 | 12% |
| Acima de Rp 30.050.000 até Rp 32.400.000 | 13% |
| Acima de Rp 32.400.000 até Rp 35.400.000 | 14% |
| Acima de Rp 35.400.000 até Rp 39.100.000 | 15% |
| Acima de Rp 39.100.000 até Rp 43.850.000 | 16% |
| Acima de Rp 43.850.000 até Rp 47.800.000 | 17% |
| Acima de Rp 47.800.000 até Rp 51.400.000 | 18% |
| Acima de Rp 51.400.000 até Rp 56.300.000 | 19% |
| Acima de Rp 56.300.000 até Rp 62.200.000 | 20% |
| Acima de Rp 62.200.000 até Rp 68.600.000 | 21% |
| Acima de Rp 68.600.000 até Rp 77.500.000 | 22% |
| Acima de Rp 77.500.000 até Rp 89.000.000 | 23% |
| Acima de Rp 89.000.000 até Rp 103.000.000 | 24% |
| Acima de Rp 103.000.000 até Rp 125.000.000 | 25% |
| Acima de Rp 125.000.000 até Rp 157.000.000 | 26% |
| Acima de Rp 157.000.000 até Rp 206.000.000 | 27% |
| Acima de Rp 206.000.000 até Rp 337.000.000 | 28% |
| Acima de Rp 337.000.000 até Rp 454.000.000 | 29% |
| Acima de Rp 454.000.000 até Rp 550.000.000 | 30% |
| Acima de Rp 550.000.000 até Rp 695.000.000 | 31% |
| Acima de Rp 695.000.000 até Rp 910.000.000 | 32% |
| Acima de Rp 910.000.000 até Rp 1.400.000.000 | 33% |
| Acima de Rp 1.400.000.000 | 34% |
| Bruto tributável mensal | Alíquota |
|---|---|
| Até Rp 6.200.000 | 0% |
| Acima de Rp 6.200.000 até Rp 6.500.000 | 0,25% |
| Acima de Rp 6.500.000 até Rp 6.850.000 | 0,5% |
| Acima de Rp 6.850.000 até Rp 7.300.000 | 0,75% |
| Acima de Rp 7.300.000 até Rp 9.200.000 | 1% |
| Acima de Rp 9.200.000 até Rp 10.750.000 | 1,5% |
| Acima de Rp 10.750.000 até Rp 11.250.000 | 2% |
| Acima de Rp 11.250.000 até Rp 11.600.000 | 2,5% |
| Acima de Rp 11.600.000 até Rp 12.600.000 | 3% |
| Acima de Rp 12.600.000 até Rp 13.600.000 | 4% |
| Acima de Rp 13.600.000 até Rp 14.950.000 | 5% |
| Acima de Rp 14.950.000 até Rp 16.400.000 | 6% |
| Acima de Rp 16.400.000 até Rp 18.450.000 | 7% |
| Acima de Rp 18.450.000 até Rp 21.850.000 | 8% |
| Acima de Rp 21.850.000 até Rp 26.000.000 | 9% |
| Acima de Rp 26.000.000 até Rp 27.700.000 | 10% |
| Acima de Rp 27.700.000 até Rp 29.350.000 | 11% |
| Acima de Rp 29.350.000 até Rp 31.450.000 | 12% |
| Acima de Rp 31.450.000 até Rp 33.950.000 | 13% |
| Acima de Rp 33.950.000 até Rp 37.100.000 | 14% |
| Acima de Rp 37.100.000 até Rp 41.100.000 | 15% |
| Acima de Rp 41.100.000 até Rp 45.800.000 | 16% |
| Acima de Rp 45.800.000 até Rp 49.500.000 | 17% |
| Acima de Rp 49.500.000 até Rp 53.800.000 | 18% |
| Acima de Rp 53.800.000 até Rp 58.500.000 | 19% |
| Acima de Rp 58.500.000 até Rp 64.000.000 | 20% |
| Acima de Rp 64.000.000 até Rp 71.000.000 | 21% |
| Acima de Rp 71.000.000 até Rp 80.000.000 | 22% |
| Acima de Rp 80.000.000 até Rp 93.000.000 | 23% |
| Acima de Rp 93.000.000 até Rp 109.000.000 | 24% |
| Acima de Rp 109.000.000 até Rp 129.000.000 | 25% |
| Acima de Rp 129.000.000 até Rp 163.000.000 | 26% |
| Acima de Rp 163.000.000 até Rp 211.000.000 | 27% |
| Acima de Rp 211.000.000 até Rp 374.000.000 | 28% |
| Acima de Rp 374.000.000 até Rp 459.000.000 | 29% |
| Acima de Rp 459.000.000 até Rp 555.000.000 | 30% |
| Acima de Rp 555.000.000 até Rp 704.000.000 | 31% |
| Acima de Rp 704.000.000 até Rp 957.000.000 | 32% |
| Acima de Rp 957.000.000 até Rp 1.405.000.000 | 33% |
| Acima de Rp 1.405.000.000 | 34% |
| Bruto tributável mensal | Alíquota |
|---|---|
| Até Rp 6.600.000 | 0% |
| Acima de Rp 6.600.000 até Rp 6.950.000 | 0,25% |
| Acima de Rp 6.950.000 até Rp 7.350.000 | 0,5% |
| Acima de Rp 7.350.000 até Rp 7.800.000 | 0,75% |
| Acima de Rp 7.800.000 até Rp 8.850.000 | 1% |
| Acima de Rp 8.850.000 até Rp 9.800.000 | 1,25% |
| Acima de Rp 9.800.000 até Rp 10.950.000 | 1,5% |
| Acima de Rp 10.950.000 até Rp 11.200.000 | 1,75% |
| Acima de Rp 11.200.000 até Rp 12.050.000 | 2% |
| Acima de Rp 12.050.000 até Rp 12.950.000 | 3% |
| Acima de Rp 12.950.000 até Rp 14.150.000 | 4% |
| Acima de Rp 14.150.000 até Rp 15.550.000 | 5% |
| Acima de Rp 15.550.000 até Rp 17.050.000 | 6% |
| Acima de Rp 17.050.000 até Rp 19.500.000 | 7% |
| Acima de Rp 19.500.000 até Rp 22.700.000 | 8% |
| Acima de Rp 22.700.000 até Rp 26.600.000 | 9% |
| Acima de Rp 26.600.000 até Rp 28.100.000 | 10% |
| Acima de Rp 28.100.000 até Rp 30.100.000 | 11% |
| Acima de Rp 30.100.000 até Rp 32.600.000 | 12% |
| Acima de Rp 32.600.000 até Rp 35.400.000 | 13% |
| Acima de Rp 35.400.000 até Rp 38.900.000 | 14% |
| Acima de Rp 38.900.000 até Rp 43.000.000 | 15% |
| Acima de Rp 43.000.000 até Rp 47.400.000 | 16% |
| Acima de Rp 47.400.000 até Rp 51.200.000 | 17% |
| Acima de Rp 51.200.000 até Rp 55.800.000 | 18% |
| Acima de Rp 55.800.000 até Rp 60.400.000 | 19% |
| Acima de Rp 60.400.000 até Rp 66.700.000 | 20% |
| Acima de Rp 66.700.000 até Rp 74.500.000 | 21% |
| Acima de Rp 74.500.000 até Rp 83.200.000 | 22% |
| Acima de Rp 83.200.000 até Rp 95.600.000 | 23% |
| Acima de Rp 95.600.000 até Rp 110.000.000 | 24% |
| Acima de Rp 110.000.000 até Rp 134.000.000 | 25% |
| Acima de Rp 134.000.000 até Rp 169.000.000 | 26% |
| Acima de Rp 169.000.000 até Rp 221.000.000 | 27% |
| Acima de Rp 221.000.000 até Rp 390.000.000 | 28% |
| Acima de Rp 390.000.000 até Rp 463.000.000 | 29% |
| Acima de Rp 463.000.000 até Rp 561.000.000 | 30% |
| Acima de Rp 561.000.000 até Rp 709.000.000 | 31% |
| Acima de Rp 709.000.000 até Rp 965.000.000 | 32% |
| Acima de Rp 965.000.000 até Rp 1.419.000.000 | 33% |
| Acima de Rp 1.419.000.000 | 34% |
PP 58/2023: tabelas do TER · PMK 168/2023: reconciliação anual · DJP: NIK e identificação fiscal da folha
Retenção mensal
O PP 58/2023, Art. 2 e Anexos A–C (https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf), define as tabelas TER e o mapeamento das categorias PTKP a partir de janeiro de 2024. Os limites superiores são inclusivos, e a alíquota selecionada se aplica a todo o rendimento bruto mensal tributável.
O PMK 168/2023 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view) trata da remuneração tributável, das deduções do empregado e da reconciliação no mês final. Os prêmios de saúde, acidentes e morte pagos pelo empregador podem ser tributáveis; as contribuições do empregador para JHT e JP são excluídas.
Imposto anual e identidade fiscal
A UU HPP e a UU PPh, Art. 17 (https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp), estabelecem as alíquotas progressivas anuais; o Art. 17(4) arredonda o rendimento tributável para baixo até milhares inteiros de rupias. O PMK 101/2016 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view) estabelece o PTKP.
As orientações da DJP sobre identidade na folha de pagamento (https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp) descrevem a validação do NIK para registros de retenção. Esta calculadora pressupõe uma identidade fiscal válida para a folha de pagamento.
Como usar
- Informe a remuneração bruta tributável regular e o status de PTKP usado pelo seu empregador.
- Escolha o mês de salário regular ou de THR / bônus; ajuste o período de trabalho e as contribuições previdenciárias efetivamente descontadas, se necessário.
- Consulte a programação mensal, as faixas anuais de imposto e a retenção ou restituição do mês final.
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Perguntas frequentes
Por que o TER parece diferente do imposto de renda anual?
O TER simplifica a cobrança mensal ao aplicar uma única alíquota sobre a remuneração bruta. O imposto anual continua usando as faixas progressivas do Art. 17 após as deduções e o PTKP. Dezembro, ou o mês final de trabalho, ajusta a diferença.
O que acontece em um mês com THR ou bônus?
Adicione o pagamento no modo de bônus. A remuneração bruta maior pode levar todo o mês a uma alíquota TER mais alta. O cálculo anual inclui esse pagamento uma vez e ajusta as retenções anteriores.
E se eu não tiver um NPWP separado?
O modo de folha de pagamento NIK pressupõe uma identidade fiscal validada. Um NIK pode ser usado nos registros fiscais da folha de pagamento. Ambos os modos de identificação usam as alíquotas atuais do TER e as alíquotas anuais sem uma sobretaxa histórica automática de 20%; esta estimativa não valida o cadastro nem emite um certificado fiscal.
Quem trabalha apenas parte do ano perde uma parte do PTKP?
Para um trabalhador residente durante todo o ano fiscal, a isenção continua sendo anual. O limite das despesas profissionais acompanha os meses trabalhados. A fração do pagamento do primeiro mês altera o valor efetivamente recebido; ela não reduz o PTKP. Mudanças de residência que exigem anualização não são contempladas por esta calculadora.
Qual status de casado devo usar?
Use o status de PTKP aplicado nos registros da sua folha de pagamento no início do ano fiscal. O casamento, por si só, não determina o status na folha: as regras para uma mulher casada, a renda do cônjuge e as obrigações fiscais familiares separadas podem ser diferentes. A agregação da renda familiar não faz parte desta estimativa.
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