印尼 / 所得稅
印尼PPh 21計算機：TER與12月稅款
計算印尼長期員工的PPh 21：每月TER預扣稅款、THR或獎金、年度扣除額、PTKP，以及12月或最後月份的差額結算。
印尼PPh 21計算機：TER與12月稅款: 在最後一個受僱月份之前，TER會將A、B或C類別中的單一稅率套用至整筆每月應稅總薪資。最後一個月份則會先依據扣除職務費用、員工退休金提撥與PTKP後的年度累進稅額計算，再扣除先前已預扣的稅款。差額結算為負數時，代表可退稅。本計算機假設只有一名雇主，且全年都是印尼稅務居民；居留身分變更、其他收入與特殊稅務優惠不包含在內。 全程在瀏覽器中於本機執行，檔案不會上傳至伺服器。
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Pegawai tetap（正式員工）：比較TER扣繳與12月或最終受僱月份的計算結果。
將應稅津貼及雇主負擔的醫療、意外與死亡保險費納入總額。雇主JHT與JP提撥不納入。請在下方另行輸入獎金。
NIK可作為稅務身分。兩種模式都假設薪資稅務身分有效，並使用目前的TER與年度稅率，不會自動加計歷史上的20%附加稅。薪資估算不會驗證NIK註冊狀態，也不會產生稅務證明。
受僱期間與退休金扣除額
總額留白時，會依工資估算JHT與JP。若月薪或提撥金額不同，請輸入實際退休金總額。首月比例會影響薪資與估算的BPJS工資，但不會降低PTKP。
| 項目 | 規則／計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 本受僱期間賺取的總額 | 每月總額合計，包括THR／獎金 | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan（職務費用扣除） | 總額的5%，每個受僱月份上限為Rp 500.000，每年上限為Rp 6.000.000 | Rp 6.000.000 |
| 員工退休金／老年保障提撥 | JHT＋JP估算額，或輸入的實際總額 — 第10(1)(b)條 | Rp 3.600.000 |
| 年度淨所得 | 總額 − 職務費用 − 員工退休金 | Rp 110.400.000 |
| PTKP（免稅額） | PMK 101/2016；全年居民可享完整免稅額 | Rp 54.000.000 |
| PKP（應稅所得） | 淨額 − PTKP，最低為零，並向下捨入至Rp1,000 — UU PPh第17(4)條 | Rp 56.400.000 |
| 年度稅額 | 下方顯示第17條累進稅率 | Rp 2.820.000 |
| 先前TER扣繳 | 最終月份之前的所有受僱月份 | Rp 2.200.000 |
| 最終月份調整結算 | 年度稅額 − 先前扣繳稅額 — PMK 168/2023第15條 | Rp 620.000 |
| 若最終月份使用TER | 僅供比較；最終月份薪資使用調整結算 | Rp 200.000 |
| 級距 | 稅率 | 級距內金額 | 稅額 |
|---|---|---|---|
| 超過Rp 0至Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| 超過Rp 60.000.000至Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| 超過Rp 250.000.000至Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| 超過Rp 500.000.000至Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| 超過Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| 月份 | 應稅總額 | 規則 | 扣繳／退稅 |
|---|---|---|---|
| 第1個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第2個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第3個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第4個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第5個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第6個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第7個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第8個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第9個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第10個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第11個月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第12個月 | Rp 10.000.000 | 年度稅額減先前扣繳稅額 | Rp 620.000 |
TER是年度中較簡便的收稅方式。它對薪資總額套用單一月度稅率，因此獎金可能大幅提高扣繳額。12月會在扣除額與PTKP計入後調整結算年度應納稅額；TER不會改變年度累進稅率。
員工JHT：2%；員工JP：1%。JP工資上限：2026年1月至2月為Rp 10.547.400，2026年3月起為Rp 11.086.300。
完整TER月度表與PTKP類別對照 — PP 58/2023
A類：TK/0、TK/1、K/0。B類：TK/2、TK/3、K/1、K/2。C類：K/3。上限包含該數值；整個月度總額適用單一稅率。
| 每月應稅總額 | 稅率 |
|---|---|
| 至Rp 5.400.000 | 0% |
| 超過Rp 5.400.000至Rp 5.650.000 | 0,25% |
| 超過Rp 5.650.000至Rp 5.950.000 | 0,5% |
| 超過Rp 5.950.000至Rp 6.300.000 | 0,75% |
| 超過Rp 6.300.000至Rp 6.750.000 | 1% |
| 超過Rp 6.750.000至Rp 7.500.000 | 1,25% |
| 超過Rp 7.500.000至Rp 8.550.000 | 1,5% |
| 超過Rp 8.550.000至Rp 9.650.000 | 1,75% |
| 超過Rp 9.650.000至Rp 10.050.000 | 2% |
| 超過Rp 10.050.000至Rp 10.350.000 | 2,25% |
| 超過Rp 10.350.000至Rp 10.700.000 | 2,5% |
| 超過Rp 10.700.000至Rp 11.050.000 | 3% |
| 超過Rp 11.050.000至Rp 11.600.000 | 3,5% |
| 超過Rp 11.600.000至Rp 12.500.000 | 4% |
| 超過Rp 12.500.000至Rp 13.750.000 | 5% |
| 超過Rp 13.750.000至Rp 15.100.000 | 6% |
| 超過Rp 15.100.000至Rp 16.950.000 | 7% |
| 超過Rp 16.950.000至Rp 19.750.000 | 8% |
| 超過Rp 19.750.000至Rp 24.150.000 | 9% |
| 超過Rp 24.150.000至Rp 26.450.000 | 10% |
| 超過Rp 26.450.000至Rp 28.000.000 | 11% |
| 超過Rp 28.000.000至Rp 30.050.000 | 12% |
| 超過Rp 30.050.000至Rp 32.400.000 | 13% |
| 超過Rp 32.400.000至Rp 35.400.000 | 14% |
| 超過Rp 35.400.000至Rp 39.100.000 | 15% |
| 超過Rp 39.100.000至Rp 43.850.000 | 16% |
| 超過Rp 43.850.000至Rp 47.800.000 | 17% |
| 超過Rp 47.800.000至Rp 51.400.000 | 18% |
| 超過Rp 51.400.000至Rp 56.300.000 | 19% |
| 超過Rp 56.300.000至Rp 62.200.000 | 20% |
| 超過Rp 62.200.000至Rp 68.600.000 | 21% |
| 超過Rp 68.600.000至Rp 77.500.000 | 22% |
| 超過Rp 77.500.000至Rp 89.000.000 | 23% |
| 超過Rp 89.000.000至Rp 103.000.000 | 24% |
| 超過Rp 103.000.000至Rp 125.000.000 | 25% |
| 超過Rp 125.000.000至Rp 157.000.000 | 26% |
| 超過Rp 157.000.000至Rp 206.000.000 | 27% |
| 超過Rp 206.000.000至Rp 337.000.000 | 28% |
| 超過Rp 337.000.000至Rp 454.000.000 | 29% |
| 超過Rp 454.000.000至Rp 550.000.000 | 30% |
| 超過Rp 550.000.000至Rp 695.000.000 | 31% |
| 超過Rp 695.000.000至Rp 910.000.000 | 32% |
| 超過Rp 910.000.000至Rp 1.400.000.000 | 33% |
| 超過Rp 1.400.000.000 | 34% |
| 每月應稅總額 | 稅率 |
|---|---|
| 至Rp 6.200.000 | 0% |
| 超過Rp 6.200.000至Rp 6.500.000 | 0,25% |
| 超過Rp 6.500.000至Rp 6.850.000 | 0,5% |
| 超過Rp 6.850.000至Rp 7.300.000 | 0,75% |
| 超過Rp 7.300.000至Rp 9.200.000 | 1% |
| 超過Rp 9.200.000至Rp 10.750.000 | 1,5% |
| 超過Rp 10.750.000至Rp 11.250.000 | 2% |
| 超過Rp 11.250.000至Rp 11.600.000 | 2,5% |
| 超過Rp 11.600.000至Rp 12.600.000 | 3% |
| 超過Rp 12.600.000至Rp 13.600.000 | 4% |
| 超過Rp 13.600.000至Rp 14.950.000 | 5% |
| 超過Rp 14.950.000至Rp 16.400.000 | 6% |
| 超過Rp 16.400.000至Rp 18.450.000 | 7% |
| 超過Rp 18.450.000至Rp 21.850.000 | 8% |
| 超過Rp 21.850.000至Rp 26.000.000 | 9% |
| 超過Rp 26.000.000至Rp 27.700.000 | 10% |
| 超過Rp 27.700.000至Rp 29.350.000 | 11% |
| 超過Rp 29.350.000至Rp 31.450.000 | 12% |
| 超過Rp 31.450.000至Rp 33.950.000 | 13% |
| 超過Rp 33.950.000至Rp 37.100.000 | 14% |
| 超過Rp 37.100.000至Rp 41.100.000 | 15% |
| 超過Rp 41.100.000至Rp 45.800.000 | 16% |
| 超過Rp 45.800.000至Rp 49.500.000 | 17% |
| 超過Rp 49.500.000至Rp 53.800.000 | 18% |
| 超過Rp 53.800.000至Rp 58.500.000 | 19% |
| 超過Rp 58.500.000至Rp 64.000.000 | 20% |
| 超過Rp 64.000.000至Rp 71.000.000 | 21% |
| 超過Rp 71.000.000至Rp 80.000.000 | 22% |
| 超過Rp 80.000.000至Rp 93.000.000 | 23% |
| 超過Rp 93.000.000至Rp 109.000.000 | 24% |
| 超過Rp 109.000.000至Rp 129.000.000 | 25% |
| 超過Rp 129.000.000至Rp 163.000.000 | 26% |
| 超過Rp 163.000.000至Rp 211.000.000 | 27% |
| 超過Rp 211.000.000至Rp 374.000.000 | 28% |
| 超過Rp 374.000.000至Rp 459.000.000 | 29% |
| 超過Rp 459.000.000至Rp 555.000.000 | 30% |
| 超過Rp 555.000.000至Rp 704.000.000 | 31% |
| 超過Rp 704.000.000至Rp 957.000.000 | 32% |
| 超過Rp 957.000.000至Rp 1.405.000.000 | 33% |
| 超過Rp 1.405.000.000 | 34% |
| 每月應稅總額 | 稅率 |
|---|---|
| 至Rp 6.600.000 | 0% |
| 超過Rp 6.600.000至Rp 6.950.000 | 0,25% |
| 超過Rp 6.950.000至Rp 7.350.000 | 0,5% |
| 超過Rp 7.350.000至Rp 7.800.000 | 0,75% |
| 超過Rp 7.800.000至Rp 8.850.000 | 1% |
| 超過Rp 8.850.000至Rp 9.800.000 | 1,25% |
| 超過Rp 9.800.000至Rp 10.950.000 | 1,5% |
| 超過Rp 10.950.000至Rp 11.200.000 | 1,75% |
| 超過Rp 11.200.000至Rp 12.050.000 | 2% |
| 超過Rp 12.050.000至Rp 12.950.000 | 3% |
| 超過Rp 12.950.000至Rp 14.150.000 | 4% |
| 超過Rp 14.150.000至Rp 15.550.000 | 5% |
| 超過Rp 15.550.000至Rp 17.050.000 | 6% |
| 超過Rp 17.050.000至Rp 19.500.000 | 7% |
| 超過Rp 19.500.000至Rp 22.700.000 | 8% |
| 超過Rp 22.700.000至Rp 26.600.000 | 9% |
| 超過Rp 26.600.000至Rp 28.100.000 | 10% |
| 超過Rp 28.100.000至Rp 30.100.000 | 11% |
| 超過Rp 30.100.000至Rp 32.600.000 | 12% |
| 超過Rp 32.600.000至Rp 35.400.000 | 13% |
| 超過Rp 35.400.000至Rp 38.900.000 | 14% |
| 超過Rp 38.900.000至Rp 43.000.000 | 15% |
| 超過Rp 43.000.000至Rp 47.400.000 | 16% |
| 超過Rp 47.400.000至Rp 51.200.000 | 17% |
| 超過Rp 51.200.000至Rp 55.800.000 | 18% |
| 超過Rp 55.800.000至Rp 60.400.000 | 19% |
| 超過Rp 60.400.000至Rp 66.700.000 | 20% |
| 超過Rp 66.700.000至Rp 74.500.000 | 21% |
| 超過Rp 74.500.000至Rp 83.200.000 | 22% |
| 超過Rp 83.200.000至Rp 95.600.000 | 23% |
| 超過Rp 95.600.000至Rp 110.000.000 | 24% |
| 超過Rp 110.000.000至Rp 134.000.000 | 25% |
| 超過Rp 134.000.000至Rp 169.000.000 | 26% |
| 超過Rp 169.000.000至Rp 221.000.000 | 27% |
| 超過Rp 221.000.000至Rp 390.000.000 | 28% |
| 超過Rp 390.000.000至Rp 463.000.000 | 29% |
| 超過Rp 463.000.000至Rp 561.000.000 | 30% |
| 超過Rp 561.000.000至Rp 709.000.000 | 31% |
| 超過Rp 709.000.000至Rp 965.000.000 | 32% |
| 超過Rp 965.000.000至Rp 1.419.000.000 | 33% |
| 超過Rp 1.419.000.000 | 34% |
每月扣繳
PP 58/2023 第2條及附錄A–C（https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf）自2024年1月起規定TER稅率表與PTKP類別對照。各級距上限包含該數值，所選稅率適用於全部每月應稅薪資總額。
PMK 168/2023（https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view）涵蓋應稅薪資、員工扣除額與年末結算。雇主負擔的醫療、意外與死亡保險保費可能須課稅；雇主提撥的JHT與JP不列入課稅。
年度稅額與稅務身分
UU HPP與UU PPh第17條（https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp）規定年度累進稅率；第17條第4項將應稅所得向下捨入至整千印尼盾。PMK 101/2016（https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view）規定PTKP。
DJP的薪資稅務身分指引（https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp）說明扣繳紀錄的NIK驗證。本計算機假設薪資稅務身分有效。
使用方式
- 輸入定期應稅總薪資，以及雇主採用的PTKP身分。
- 選擇一般薪資或THR／獎金月份；如有需要，調整受僱期間與實際退休金扣除額。
- 查看每月計算表、年度稅率級距，以及最後月份的預扣稅款或退稅金額。
隱私與限制
您的薪資與稅務輸入資料會留在瀏覽器中，不會上傳。
相關工具
常見問題
為什麼TER看起來和年度所得稅不同？
TER透過將單一稅率套用至總薪資，簡化每月的稅款收取。年度稅額仍會在扣除相關扣除額與PTKP後，依Art. 17的累進稅率級距計算。12月或最後一個受僱月份會結算兩者之間的差額。
THR或獎金月份會怎麼計算？
請在獎金模式中加入這筆款項。較高的總薪資可能使整個月份適用較高的TER稅率。年度計算會將這筆款項計入一次，並結算先前的預扣稅款。
如果我沒有獨立的NPWP，會怎麼樣？
NIK薪資模式假設您有經驗證的稅務身分。NIK可用於薪資稅務紀錄。兩種身分模式都會使用目前的TER與年度稅率，不會自動加計歷史上的20%附加稅；本估算不會驗證註冊狀態，也不會產生納稅證明。
部分年度工作的員工會失去部分PTKP嗎？
如果員工在完整課稅年度內都是稅務居民，免稅額仍以全年金額計算。職務費用上限則依受僱月份計算。第一個月的薪資比例會改變實際薪資，但不會減少PTKP。需要年度化計算的居留身分變更不包含在本計算機中。
已婚身分應該選哪一個？
請選擇課稅年度開始時，薪資紀錄所採用的PTKP身分。結婚本身不會決定薪資稅務身分：已婚女性、配偶收入與分開申報家庭稅務義務的規則可能不同。家庭收入合併計算不包含在本估算中。
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