Indonésie / Impôt sur le revenu
Calculateur de PPh 21 indonésien : TER et impôt de décembre
Calculez le PPh 21 d’un salarié permanent indonésien : retenue TER mensuelle, prime THR ou bonus, déductions annuelles, PTKP et régularisation de décembre ou du dernier mois.
Calculateur de PPh 21 indonésien : TER et impôt de décembre: Le TER applique un taux unique de la catégorie A, B ou C à l’ensemble du salaire brut mensuel imposable jusqu’au dernier mois d’emploi. Le dernier mois utilise le calcul annuel progressif de l’impôt après déduction des frais professionnels, des cotisations de retraite du salarié et du PTKP, puis soustrait les retenues antérieures. Une régularisation négative correspond à un remboursement. Le calculateur suppose un seul employeur et une résidence fiscale indonésienne pendant toute l’année ; les changements de résidence, les autres revenus et les incitations fiscales spéciales sont exclus. Fonctionne 100 % localement dans votre navigateur, sans aucun téléversement de fichier vers le serveur.
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Pegawai tetap (salariés permanents) : comparez la retenue TER avec le calcul de décembre ou du dernier mois d’emploi.
Incluez dans le brut les indemnités imposables et les cotisations patronales de santé, d’accident et de décès. Les cotisations patronales JHT et JP sont exclues. Saisissez le bonus séparément ci-dessous.
Un NIK peut servir d’identifiant fiscal. Les deux modes supposent une identité de paie valide et utilisent les taux TER et annuels en vigueur, sans ajouter automatiquement l’ancienne majoration de 20 %. Une estimation de paie ne valide pas l’enregistrement du NIK et ne crée pas d’attestation fiscale.
Période d’emploi et retenues de retraite
Laissez le total vide pour estimer JHT et JP à partir du salaire. Saisissez le total réel de retraite en cas de salaires mensuels ou de cotisations différents. La fraction du premier mois affecte la rémunération et le salaire BPJS estimé ; elle ne réduit pas le PTKP.
| Composant | Règle / calcul | Montant |
|---|---|---|
| Brut acquis pendant cette période d’emploi | Total des montants bruts mensuels, y compris le THR / bonus | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan (déduction pour frais professionnels) | 5% du brut, plafonné à Rp 500.000 par mois d’emploi et à Rp 6.000.000 par an | Rp 6.000.000 |
| Cotisations salariales de retraite / vieillesse | Estimation JHT + JP, ou montant réel total saisi — art. 10(1)(b) | Rp 3.600.000 |
| Revenu net annuel | Brut − frais professionnels − retraite salariale | Rp 110.400.000 |
| PTKP (abattement exonéré d’impôt) | PMK 101/2016 ; abattement intégral pour un résident toute l’année | Rp 54.000.000 |
| PKP (revenu imposable) | Net − PTKP, ramené à zéro au minimum et arrondi à la baisse à Rp1 000 — UU PPh art. 17(4) | Rp 56.400.000 |
| Impôt annuel | Taux progressifs de l’art. 17, indiqués ci-dessous | Rp 2.820.000 |
| Retenue TER antérieure | Tous les mois d’emploi précédant le dernier mois | Rp 2.200.000 |
| Régularisation du dernier mois | Impôt annuel − retenues antérieures — PMK 168/2023 art. 15 | Rp 620.000 |
| Si le TER était utilisé le dernier mois | Comparaison uniquement ; la paie du dernier mois utilise une régularisation | Rp 200.000 |
| Tranche | Taux | Montant dans la tranche | Impôt |
|---|---|---|---|
| Au-delà de Rp 0 jusqu’à Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| Au-delà de Rp 60.000.000 jusqu’à Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| Au-delà de Rp 250.000.000 jusqu’à Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| Au-delà de Rp 500.000.000 jusqu’à Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| Au-delà de Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| Mois | Brut imposable | Règle | Retenue / remboursement |
|---|---|---|---|
| Mois 1 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 2 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 3 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 4 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 5 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 6 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 7 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 8 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 9 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 10 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 11 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mois 12 | Rp 10.000.000 | Impôt annuel moins les retenues antérieures | Rp 620.000 |
Le TER simplifie la collecte de l’impôt pendant l’année. Il applique un taux mensuel unique à la rémunération brute ; un bonus peut donc augmenter fortement la retenue. En décembre, la dette fiscale annuelle est régularisée après les retenues et le PTKP ; le TER ne modifie pas les taux progressifs annuels.
JHT salarial : 2% ; JP salarial : 1%. Plafond salarial JP : Rp 10.547.400 pour janvier–février 2026 et Rp 11.086.300 à partir de mars 2026.
Barèmes mensuels TER complets et correspondance des catégories PTKP — PP 58/2023
Catégorie A : TK/0, TK/1, K/0. Catégorie B : TK/2, TK/3, K/1, K/2. Catégorie C : K/3. Les limites supérieures sont inclusives ; un seul taux s’applique à l’ensemble du brut mensuel.
| Brut imposable mensuel | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à Rp 5.400.000 | 0% |
| Au-delà de Rp 5.400.000 jusqu’à Rp 5.650.000 | 0,25% |
| Au-delà de Rp 5.650.000 jusqu’à Rp 5.950.000 | 0,5% |
| Au-delà de Rp 5.950.000 jusqu’à Rp 6.300.000 | 0,75% |
| Au-delà de Rp 6.300.000 jusqu’à Rp 6.750.000 | 1% |
| Au-delà de Rp 6.750.000 jusqu’à Rp 7.500.000 | 1,25% |
| Au-delà de Rp 7.500.000 jusqu’à Rp 8.550.000 | 1,5% |
| Au-delà de Rp 8.550.000 jusqu’à Rp 9.650.000 | 1,75% |
| Au-delà de Rp 9.650.000 jusqu’à Rp 10.050.000 | 2% |
| Au-delà de Rp 10.050.000 jusqu’à Rp 10.350.000 | 2,25% |
| Au-delà de Rp 10.350.000 jusqu’à Rp 10.700.000 | 2,5% |
| Au-delà de Rp 10.700.000 jusqu’à Rp 11.050.000 | 3% |
| Au-delà de Rp 11.050.000 jusqu’à Rp 11.600.000 | 3,5% |
| Au-delà de Rp 11.600.000 jusqu’à Rp 12.500.000 | 4% |
| Au-delà de Rp 12.500.000 jusqu’à Rp 13.750.000 | 5% |
| Au-delà de Rp 13.750.000 jusqu’à Rp 15.100.000 | 6% |
| Au-delà de Rp 15.100.000 jusqu’à Rp 16.950.000 | 7% |
| Au-delà de Rp 16.950.000 jusqu’à Rp 19.750.000 | 8% |
| Au-delà de Rp 19.750.000 jusqu’à Rp 24.150.000 | 9% |
| Au-delà de Rp 24.150.000 jusqu’à Rp 26.450.000 | 10% |
| Au-delà de Rp 26.450.000 jusqu’à Rp 28.000.000 | 11% |
| Au-delà de Rp 28.000.000 jusqu’à Rp 30.050.000 | 12% |
| Au-delà de Rp 30.050.000 jusqu’à Rp 32.400.000 | 13% |
| Au-delà de Rp 32.400.000 jusqu’à Rp 35.400.000 | 14% |
| Au-delà de Rp 35.400.000 jusqu’à Rp 39.100.000 | 15% |
| Au-delà de Rp 39.100.000 jusqu’à Rp 43.850.000 | 16% |
| Au-delà de Rp 43.850.000 jusqu’à Rp 47.800.000 | 17% |
| Au-delà de Rp 47.800.000 jusqu’à Rp 51.400.000 | 18% |
| Au-delà de Rp 51.400.000 jusqu’à Rp 56.300.000 | 19% |
| Au-delà de Rp 56.300.000 jusqu’à Rp 62.200.000 | 20% |
| Au-delà de Rp 62.200.000 jusqu’à Rp 68.600.000 | 21% |
| Au-delà de Rp 68.600.000 jusqu’à Rp 77.500.000 | 22% |
| Au-delà de Rp 77.500.000 jusqu’à Rp 89.000.000 | 23% |
| Au-delà de Rp 89.000.000 jusqu’à Rp 103.000.000 | 24% |
| Au-delà de Rp 103.000.000 jusqu’à Rp 125.000.000 | 25% |
| Au-delà de Rp 125.000.000 jusqu’à Rp 157.000.000 | 26% |
| Au-delà de Rp 157.000.000 jusqu’à Rp 206.000.000 | 27% |
| Au-delà de Rp 206.000.000 jusqu’à Rp 337.000.000 | 28% |
| Au-delà de Rp 337.000.000 jusqu’à Rp 454.000.000 | 29% |
| Au-delà de Rp 454.000.000 jusqu’à Rp 550.000.000 | 30% |
| Au-delà de Rp 550.000.000 jusqu’à Rp 695.000.000 | 31% |
| Au-delà de Rp 695.000.000 jusqu’à Rp 910.000.000 | 32% |
| Au-delà de Rp 910.000.000 jusqu’à Rp 1.400.000.000 | 33% |
| Au-delà de Rp 1.400.000.000 | 34% |
| Brut imposable mensuel | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à Rp 6.200.000 | 0% |
| Au-delà de Rp 6.200.000 jusqu’à Rp 6.500.000 | 0,25% |
| Au-delà de Rp 6.500.000 jusqu’à Rp 6.850.000 | 0,5% |
| Au-delà de Rp 6.850.000 jusqu’à Rp 7.300.000 | 0,75% |
| Au-delà de Rp 7.300.000 jusqu’à Rp 9.200.000 | 1% |
| Au-delà de Rp 9.200.000 jusqu’à Rp 10.750.000 | 1,5% |
| Au-delà de Rp 10.750.000 jusqu’à Rp 11.250.000 | 2% |
| Au-delà de Rp 11.250.000 jusqu’à Rp 11.600.000 | 2,5% |
| Au-delà de Rp 11.600.000 jusqu’à Rp 12.600.000 | 3% |
| Au-delà de Rp 12.600.000 jusqu’à Rp 13.600.000 | 4% |
| Au-delà de Rp 13.600.000 jusqu’à Rp 14.950.000 | 5% |
| Au-delà de Rp 14.950.000 jusqu’à Rp 16.400.000 | 6% |
| Au-delà de Rp 16.400.000 jusqu’à Rp 18.450.000 | 7% |
| Au-delà de Rp 18.450.000 jusqu’à Rp 21.850.000 | 8% |
| Au-delà de Rp 21.850.000 jusqu’à Rp 26.000.000 | 9% |
| Au-delà de Rp 26.000.000 jusqu’à Rp 27.700.000 | 10% |
| Au-delà de Rp 27.700.000 jusqu’à Rp 29.350.000 | 11% |
| Au-delà de Rp 29.350.000 jusqu’à Rp 31.450.000 | 12% |
| Au-delà de Rp 31.450.000 jusqu’à Rp 33.950.000 | 13% |
| Au-delà de Rp 33.950.000 jusqu’à Rp 37.100.000 | 14% |
| Au-delà de Rp 37.100.000 jusqu’à Rp 41.100.000 | 15% |
| Au-delà de Rp 41.100.000 jusqu’à Rp 45.800.000 | 16% |
| Au-delà de Rp 45.800.000 jusqu’à Rp 49.500.000 | 17% |
| Au-delà de Rp 49.500.000 jusqu’à Rp 53.800.000 | 18% |
| Au-delà de Rp 53.800.000 jusqu’à Rp 58.500.000 | 19% |
| Au-delà de Rp 58.500.000 jusqu’à Rp 64.000.000 | 20% |
| Au-delà de Rp 64.000.000 jusqu’à Rp 71.000.000 | 21% |
| Au-delà de Rp 71.000.000 jusqu’à Rp 80.000.000 | 22% |
| Au-delà de Rp 80.000.000 jusqu’à Rp 93.000.000 | 23% |
| Au-delà de Rp 93.000.000 jusqu’à Rp 109.000.000 | 24% |
| Au-delà de Rp 109.000.000 jusqu’à Rp 129.000.000 | 25% |
| Au-delà de Rp 129.000.000 jusqu’à Rp 163.000.000 | 26% |
| Au-delà de Rp 163.000.000 jusqu’à Rp 211.000.000 | 27% |
| Au-delà de Rp 211.000.000 jusqu’à Rp 374.000.000 | 28% |
| Au-delà de Rp 374.000.000 jusqu’à Rp 459.000.000 | 29% |
| Au-delà de Rp 459.000.000 jusqu’à Rp 555.000.000 | 30% |
| Au-delà de Rp 555.000.000 jusqu’à Rp 704.000.000 | 31% |
| Au-delà de Rp 704.000.000 jusqu’à Rp 957.000.000 | 32% |
| Au-delà de Rp 957.000.000 jusqu’à Rp 1.405.000.000 | 33% |
| Au-delà de Rp 1.405.000.000 | 34% |
| Brut imposable mensuel | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à Rp 6.600.000 | 0% |
| Au-delà de Rp 6.600.000 jusqu’à Rp 6.950.000 | 0,25% |
| Au-delà de Rp 6.950.000 jusqu’à Rp 7.350.000 | 0,5% |
| Au-delà de Rp 7.350.000 jusqu’à Rp 7.800.000 | 0,75% |
| Au-delà de Rp 7.800.000 jusqu’à Rp 8.850.000 | 1% |
| Au-delà de Rp 8.850.000 jusqu’à Rp 9.800.000 | 1,25% |
| Au-delà de Rp 9.800.000 jusqu’à Rp 10.950.000 | 1,5% |
| Au-delà de Rp 10.950.000 jusqu’à Rp 11.200.000 | 1,75% |
| Au-delà de Rp 11.200.000 jusqu’à Rp 12.050.000 | 2% |
| Au-delà de Rp 12.050.000 jusqu’à Rp 12.950.000 | 3% |
| Au-delà de Rp 12.950.000 jusqu’à Rp 14.150.000 | 4% |
| Au-delà de Rp 14.150.000 jusqu’à Rp 15.550.000 | 5% |
| Au-delà de Rp 15.550.000 jusqu’à Rp 17.050.000 | 6% |
| Au-delà de Rp 17.050.000 jusqu’à Rp 19.500.000 | 7% |
| Au-delà de Rp 19.500.000 jusqu’à Rp 22.700.000 | 8% |
| Au-delà de Rp 22.700.000 jusqu’à Rp 26.600.000 | 9% |
| Au-delà de Rp 26.600.000 jusqu’à Rp 28.100.000 | 10% |
| Au-delà de Rp 28.100.000 jusqu’à Rp 30.100.000 | 11% |
| Au-delà de Rp 30.100.000 jusqu’à Rp 32.600.000 | 12% |
| Au-delà de Rp 32.600.000 jusqu’à Rp 35.400.000 | 13% |
| Au-delà de Rp 35.400.000 jusqu’à Rp 38.900.000 | 14% |
| Au-delà de Rp 38.900.000 jusqu’à Rp 43.000.000 | 15% |
| Au-delà de Rp 43.000.000 jusqu’à Rp 47.400.000 | 16% |
| Au-delà de Rp 47.400.000 jusqu’à Rp 51.200.000 | 17% |
| Au-delà de Rp 51.200.000 jusqu’à Rp 55.800.000 | 18% |
| Au-delà de Rp 55.800.000 jusqu’à Rp 60.400.000 | 19% |
| Au-delà de Rp 60.400.000 jusqu’à Rp 66.700.000 | 20% |
| Au-delà de Rp 66.700.000 jusqu’à Rp 74.500.000 | 21% |
| Au-delà de Rp 74.500.000 jusqu’à Rp 83.200.000 | 22% |
| Au-delà de Rp 83.200.000 jusqu’à Rp 95.600.000 | 23% |
| Au-delà de Rp 95.600.000 jusqu’à Rp 110.000.000 | 24% |
| Au-delà de Rp 110.000.000 jusqu’à Rp 134.000.000 | 25% |
| Au-delà de Rp 134.000.000 jusqu’à Rp 169.000.000 | 26% |
| Au-delà de Rp 169.000.000 jusqu’à Rp 221.000.000 | 27% |
| Au-delà de Rp 221.000.000 jusqu’à Rp 390.000.000 | 28% |
| Au-delà de Rp 390.000.000 jusqu’à Rp 463.000.000 | 29% |
| Au-delà de Rp 463.000.000 jusqu’à Rp 561.000.000 | 30% |
| Au-delà de Rp 561.000.000 jusqu’à Rp 709.000.000 | 31% |
| Au-delà de Rp 709.000.000 jusqu’à Rp 965.000.000 | 32% |
| Au-delà de Rp 965.000.000 jusqu’à Rp 1.419.000.000 | 33% |
| Au-delà de Rp 1.419.000.000 | 34% |
PP 58/2023 : barèmes TER · PMK 168/2023 : régularisation annuelle · DJP : NIK et identité fiscale de paie
Retenue mensuelle
Le PP 58/2023, art. 2 et annexes A–C (https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf), définit les barèmes TER et la correspondance des catégories PTKP à partir de janvier 2024. Les limites supérieures sont inclusives et le taux sélectionné s’applique à l’ensemble du revenu brut mensuel imposable.
La PMK 168/2023 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view) couvre la rémunération imposable, les déductions salariales et la régularisation du dernier mois. Les primes patronales d’assurance maladie, d’accident et de décès peuvent être imposables ; les cotisations patronales JHT et JP sont exclues.
Impôt annuel et identité fiscale
La UU HPP et l’art. 17 de la UU PPh (https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp) fixent les taux progressifs annuels ; l’art. 17(4) arrondit le revenu imposable à la baisse au millier de roupies près. La PMK 101/2016 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view) définit le PTKP.
Les directives de la DJP sur l’identité fiscale liée à la paie (https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp) décrivent la validation du NIK pour les déclarations de retenue. Ce calculateur part du principe que l’identité fiscale utilisée pour la paie est valide.
Comment l'utiliser
- Saisissez le salaire brut imposable habituel et le statut PTKP utilisé par votre employeur.
- Choisissez un mois de salaire normal ou un mois avec prime THR / bonus ; ajustez si nécessaire la période d’emploi et les cotisations de retraite effectivement déduites.
- Consultez le calendrier mensuel, les tranches d’imposition annuelles ainsi que la retenue ou le remboursement du dernier mois.
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Outils associés
Questions fréquentes
Pourquoi le TER semble-t-il différent de l’impôt annuel sur le revenu ?
Le TER simplifie la collecte mensuelle en appliquant un taux unique au salaire brut. L’impôt annuel utilise toujours les tranches progressives de l’art. 17 après les déductions et le PTKP. Décembre, ou le dernier mois d’emploi, régularise la différence.
Que se passe-t-il pendant un mois avec une prime THR ou un bonus ?
Ajoutez le paiement dans le mode bonus. Le salaire brut plus élevé peut faire passer l’ensemble du mois à un taux TER supérieur. Le calcul annuel inclut le paiement une seule fois et régularise les retenues antérieures.
Que se passe-t-il si je n’ai pas de NPWP distinct ?
Le mode de paie NIK suppose une identité fiscale validée. Un NIK peut être utilisé dans les données fiscales de paie. Les deux modes d’identification utilisent les taux TER et annuels en vigueur, sans majoration historique automatique de 20 % ; cette estimation ne vérifie pas l’inscription et ne produit pas d’attestation fiscale.
Les salariés présents seulement une partie de l’année perdent-ils une partie du PTKP ?
Pour un salarié résident pendant toute l’année fiscale, l’abattement reste annuel. Le plafond des frais professionnels dépend du nombre de mois d’emploi. La fraction de salaire du premier mois modifie le salaire effectivement perçu ; elle ne réduit pas le PTKP. Les changements de résidence nécessitant une annualisation ne sont pas pris en charge par ce calculateur.
Quel statut matrimonial dois-je utiliser ?
Utilisez le statut PTKP appliqué dans vos données de paie au début de l’année fiscale. Le mariage ne détermine pas à lui seul le statut de paie : les règles applicables à une femme mariée, aux revenus du conjoint et aux obligations fiscales familiales distinctes peuvent différer. L’agrégation des revenus du foyer est exclue de cette estimation.
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