Indonesia / Impuesto sobre la renta
Calculadora PPh 21 de Indonesia: TER e impuesto de diciembre
Calcula el PPh 21 de un empleado permanente en Indonesia: retención TER mensual, pago de THR o bonificación, deducciones anuales, PTKP y regularización de diciembre o del último mes.
Calculadora PPh 21 de Indonesia: TER e impuesto de diciembre: TER aplica un tipo de las categorías A, B o C a todo el salario bruto imponible mensual antes del último mes de empleo. En el último mes se utiliza el cálculo anual progresivo del impuesto después de aplicar los gastos de trabajo, las aportaciones del empleado a la pensión y el PTKP; después se resta la retención anterior. Una regularización negativa es un reembolso. La calculadora presupone un solo empleador y residencia fiscal en Indonesia durante todo el año; excluye los cambios de residencia, otros ingresos y los incentivos fiscales especiales. Funciona al 100 % en tu navegador, sin subir archivos a ningún servidor.
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Pegawai tetap (empleados fijos): compara la retención TER con el cálculo de diciembre o del mes final de empleo.
Incluye en el bruto los complementos imponibles y las primas patronales de salud, accidentes y fallecimiento. Se excluyen las aportaciones patronales JHT y JP. Introduce el bonus por separado abajo.
Un NIK puede servir como identidad fiscal. Ambos modos presuponen una identidad de nómina válida y utilizan los tipos TER y anuales vigentes sin añadir automáticamente el recargo histórico del 20%. Una estimación de nómina no valida el registro del NIK ni crea un certificado fiscal.
Periodo de empleo y deducciones de pensiones
Deja el total en blanco para estimar JHT y JP a partir del salario. Introduce el total real de pensiones si los salarios o las aportaciones mensuales son distintos. La fracción del primer mes afecta al pago y al salario BPJS estimado; no reduce PTKP.
| Componente | Regla / cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Bruto generado durante este periodo de empleo | Total de los importes brutos mensuales, incluido THR / bonus | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan (deducción por gastos laborales) | 5% del bruto, con un límite de Rp 500.000 por mes trabajado y Rp 6.000.000 al año | Rp 6.000.000 |
| Aportaciones del empleado a pensiones / vejez | Estimación de JHT + JP, o total real introducido — art. 10(1)(b) | Rp 3.600.000 |
| Ingresos netos anuales | Bruto − gastos laborales − pensión del empleado | Rp 110.400.000 |
| PTKP (deducción exenta de impuestos) | PMK 101/2016; deducción completa para un residente durante todo el año | Rp 54.000.000 |
| PKP (ingresos imponibles) | Neto − PTKP, con mínimo cero, redondeado hacia abajo a Rp1,000 — UU PPh art. 17(4) | Rp 56.400.000 |
| Impuesto anual | Tipos progresivos del art. 17, mostrados abajo | Rp 2.820.000 |
| Retenciones TER anteriores | Todos los meses trabajados anteriores al mes final | Rp 2.200.000 |
| Regularización del mes final | Impuesto anual − retenciones anteriores — PMK 168/2023 art. 15 | Rp 620.000 |
| Si se utilizara TER en el mes final | Solo comparación; la nómina del mes final utiliza la regularización | Rp 200.000 |
| Tramo | Tipo | Importe del tramo | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Más de Rp 0 hasta Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| Más de Rp 60.000.000 hasta Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| Más de Rp 250.000.000 hasta Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| Más de Rp 500.000.000 hasta Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| Más de Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| Mes | Bruto imponible | Regla | Retención / devolución |
|---|---|---|---|
| Mes 1 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 2 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 3 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 4 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 5 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 6 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 7 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 8 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 9 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 10 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 11 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Mes 12 | Rp 10.000.000 | Impuesto anual menos retenciones anteriores | Rp 620.000 |
TER es una forma más sencilla de recaudar el impuesto durante el año. Aplica un tipo mensual al pago bruto, por lo que un bonus puede aumentar considerablemente la retención. En diciembre se regulariza la cuota anual después de las deducciones y PTKP; TER no cambia los tipos progresivos anuales.
JHT del empleado: 2%; JP del empleado: 1%. Límite salarial de JP: Rp 10.547.400 para enero–febrero de 2026 y Rp 11.086.300 desde marzo de 2026.
Tablas mensuales TER completas y correspondencia de categorías PTKP — PP 58/2023
Categoría A: TK/0, TK/1, K/0. Categoría B: TK/2, TK/3, K/1, K/2. Categoría C: K/3. Los límites superiores son inclusivos; se aplica un tipo a todo el bruto mensual.
| Bruto mensual imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta Rp 5.400.000 | 0% |
| Más de Rp 5.400.000 hasta Rp 5.650.000 | 0,25% |
| Más de Rp 5.650.000 hasta Rp 5.950.000 | 0,5% |
| Más de Rp 5.950.000 hasta Rp 6.300.000 | 0,75% |
| Más de Rp 6.300.000 hasta Rp 6.750.000 | 1% |
| Más de Rp 6.750.000 hasta Rp 7.500.000 | 1,25% |
| Más de Rp 7.500.000 hasta Rp 8.550.000 | 1,5% |
| Más de Rp 8.550.000 hasta Rp 9.650.000 | 1,75% |
| Más de Rp 9.650.000 hasta Rp 10.050.000 | 2% |
| Más de Rp 10.050.000 hasta Rp 10.350.000 | 2,25% |
| Más de Rp 10.350.000 hasta Rp 10.700.000 | 2,5% |
| Más de Rp 10.700.000 hasta Rp 11.050.000 | 3% |
| Más de Rp 11.050.000 hasta Rp 11.600.000 | 3,5% |
| Más de Rp 11.600.000 hasta Rp 12.500.000 | 4% |
| Más de Rp 12.500.000 hasta Rp 13.750.000 | 5% |
| Más de Rp 13.750.000 hasta Rp 15.100.000 | 6% |
| Más de Rp 15.100.000 hasta Rp 16.950.000 | 7% |
| Más de Rp 16.950.000 hasta Rp 19.750.000 | 8% |
| Más de Rp 19.750.000 hasta Rp 24.150.000 | 9% |
| Más de Rp 24.150.000 hasta Rp 26.450.000 | 10% |
| Más de Rp 26.450.000 hasta Rp 28.000.000 | 11% |
| Más de Rp 28.000.000 hasta Rp 30.050.000 | 12% |
| Más de Rp 30.050.000 hasta Rp 32.400.000 | 13% |
| Más de Rp 32.400.000 hasta Rp 35.400.000 | 14% |
| Más de Rp 35.400.000 hasta Rp 39.100.000 | 15% |
| Más de Rp 39.100.000 hasta Rp 43.850.000 | 16% |
| Más de Rp 43.850.000 hasta Rp 47.800.000 | 17% |
| Más de Rp 47.800.000 hasta Rp 51.400.000 | 18% |
| Más de Rp 51.400.000 hasta Rp 56.300.000 | 19% |
| Más de Rp 56.300.000 hasta Rp 62.200.000 | 20% |
| Más de Rp 62.200.000 hasta Rp 68.600.000 | 21% |
| Más de Rp 68.600.000 hasta Rp 77.500.000 | 22% |
| Más de Rp 77.500.000 hasta Rp 89.000.000 | 23% |
| Más de Rp 89.000.000 hasta Rp 103.000.000 | 24% |
| Más de Rp 103.000.000 hasta Rp 125.000.000 | 25% |
| Más de Rp 125.000.000 hasta Rp 157.000.000 | 26% |
| Más de Rp 157.000.000 hasta Rp 206.000.000 | 27% |
| Más de Rp 206.000.000 hasta Rp 337.000.000 | 28% |
| Más de Rp 337.000.000 hasta Rp 454.000.000 | 29% |
| Más de Rp 454.000.000 hasta Rp 550.000.000 | 30% |
| Más de Rp 550.000.000 hasta Rp 695.000.000 | 31% |
| Más de Rp 695.000.000 hasta Rp 910.000.000 | 32% |
| Más de Rp 910.000.000 hasta Rp 1.400.000.000 | 33% |
| Más de Rp 1.400.000.000 | 34% |
| Bruto mensual imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta Rp 6.200.000 | 0% |
| Más de Rp 6.200.000 hasta Rp 6.500.000 | 0,25% |
| Más de Rp 6.500.000 hasta Rp 6.850.000 | 0,5% |
| Más de Rp 6.850.000 hasta Rp 7.300.000 | 0,75% |
| Más de Rp 7.300.000 hasta Rp 9.200.000 | 1% |
| Más de Rp 9.200.000 hasta Rp 10.750.000 | 1,5% |
| Más de Rp 10.750.000 hasta Rp 11.250.000 | 2% |
| Más de Rp 11.250.000 hasta Rp 11.600.000 | 2,5% |
| Más de Rp 11.600.000 hasta Rp 12.600.000 | 3% |
| Más de Rp 12.600.000 hasta Rp 13.600.000 | 4% |
| Más de Rp 13.600.000 hasta Rp 14.950.000 | 5% |
| Más de Rp 14.950.000 hasta Rp 16.400.000 | 6% |
| Más de Rp 16.400.000 hasta Rp 18.450.000 | 7% |
| Más de Rp 18.450.000 hasta Rp 21.850.000 | 8% |
| Más de Rp 21.850.000 hasta Rp 26.000.000 | 9% |
| Más de Rp 26.000.000 hasta Rp 27.700.000 | 10% |
| Más de Rp 27.700.000 hasta Rp 29.350.000 | 11% |
| Más de Rp 29.350.000 hasta Rp 31.450.000 | 12% |
| Más de Rp 31.450.000 hasta Rp 33.950.000 | 13% |
| Más de Rp 33.950.000 hasta Rp 37.100.000 | 14% |
| Más de Rp 37.100.000 hasta Rp 41.100.000 | 15% |
| Más de Rp 41.100.000 hasta Rp 45.800.000 | 16% |
| Más de Rp 45.800.000 hasta Rp 49.500.000 | 17% |
| Más de Rp 49.500.000 hasta Rp 53.800.000 | 18% |
| Más de Rp 53.800.000 hasta Rp 58.500.000 | 19% |
| Más de Rp 58.500.000 hasta Rp 64.000.000 | 20% |
| Más de Rp 64.000.000 hasta Rp 71.000.000 | 21% |
| Más de Rp 71.000.000 hasta Rp 80.000.000 | 22% |
| Más de Rp 80.000.000 hasta Rp 93.000.000 | 23% |
| Más de Rp 93.000.000 hasta Rp 109.000.000 | 24% |
| Más de Rp 109.000.000 hasta Rp 129.000.000 | 25% |
| Más de Rp 129.000.000 hasta Rp 163.000.000 | 26% |
| Más de Rp 163.000.000 hasta Rp 211.000.000 | 27% |
| Más de Rp 211.000.000 hasta Rp 374.000.000 | 28% |
| Más de Rp 374.000.000 hasta Rp 459.000.000 | 29% |
| Más de Rp 459.000.000 hasta Rp 555.000.000 | 30% |
| Más de Rp 555.000.000 hasta Rp 704.000.000 | 31% |
| Más de Rp 704.000.000 hasta Rp 957.000.000 | 32% |
| Más de Rp 957.000.000 hasta Rp 1.405.000.000 | 33% |
| Más de Rp 1.405.000.000 | 34% |
| Bruto mensual imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta Rp 6.600.000 | 0% |
| Más de Rp 6.600.000 hasta Rp 6.950.000 | 0,25% |
| Más de Rp 6.950.000 hasta Rp 7.350.000 | 0,5% |
| Más de Rp 7.350.000 hasta Rp 7.800.000 | 0,75% |
| Más de Rp 7.800.000 hasta Rp 8.850.000 | 1% |
| Más de Rp 8.850.000 hasta Rp 9.800.000 | 1,25% |
| Más de Rp 9.800.000 hasta Rp 10.950.000 | 1,5% |
| Más de Rp 10.950.000 hasta Rp 11.200.000 | 1,75% |
| Más de Rp 11.200.000 hasta Rp 12.050.000 | 2% |
| Más de Rp 12.050.000 hasta Rp 12.950.000 | 3% |
| Más de Rp 12.950.000 hasta Rp 14.150.000 | 4% |
| Más de Rp 14.150.000 hasta Rp 15.550.000 | 5% |
| Más de Rp 15.550.000 hasta Rp 17.050.000 | 6% |
| Más de Rp 17.050.000 hasta Rp 19.500.000 | 7% |
| Más de Rp 19.500.000 hasta Rp 22.700.000 | 8% |
| Más de Rp 22.700.000 hasta Rp 26.600.000 | 9% |
| Más de Rp 26.600.000 hasta Rp 28.100.000 | 10% |
| Más de Rp 28.100.000 hasta Rp 30.100.000 | 11% |
| Más de Rp 30.100.000 hasta Rp 32.600.000 | 12% |
| Más de Rp 32.600.000 hasta Rp 35.400.000 | 13% |
| Más de Rp 35.400.000 hasta Rp 38.900.000 | 14% |
| Más de Rp 38.900.000 hasta Rp 43.000.000 | 15% |
| Más de Rp 43.000.000 hasta Rp 47.400.000 | 16% |
| Más de Rp 47.400.000 hasta Rp 51.200.000 | 17% |
| Más de Rp 51.200.000 hasta Rp 55.800.000 | 18% |
| Más de Rp 55.800.000 hasta Rp 60.400.000 | 19% |
| Más de Rp 60.400.000 hasta Rp 66.700.000 | 20% |
| Más de Rp 66.700.000 hasta Rp 74.500.000 | 21% |
| Más de Rp 74.500.000 hasta Rp 83.200.000 | 22% |
| Más de Rp 83.200.000 hasta Rp 95.600.000 | 23% |
| Más de Rp 95.600.000 hasta Rp 110.000.000 | 24% |
| Más de Rp 110.000.000 hasta Rp 134.000.000 | 25% |
| Más de Rp 134.000.000 hasta Rp 169.000.000 | 26% |
| Más de Rp 169.000.000 hasta Rp 221.000.000 | 27% |
| Más de Rp 221.000.000 hasta Rp 390.000.000 | 28% |
| Más de Rp 390.000.000 hasta Rp 463.000.000 | 29% |
| Más de Rp 463.000.000 hasta Rp 561.000.000 | 30% |
| Más de Rp 561.000.000 hasta Rp 709.000.000 | 31% |
| Más de Rp 709.000.000 hasta Rp 965.000.000 | 32% |
| Más de Rp 965.000.000 hasta Rp 1.419.000.000 | 33% |
| Más de Rp 1.419.000.000 | 34% |
PP 58/2023: tablas TER · PMK 168/2023: regularización anual · DJP: NIK e identidad fiscal de nómina
Retención mensual
El PP 58/2023, art. 2 y anexos A–C (https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf), establece las tablas TER y la correspondencia de categorías PTKP desde enero de 2024. Los límites superiores son inclusivos y la tasa seleccionada se aplica a todo el ingreso bruto mensual sujeto a impuestos.
La PMK 168/2023 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view) regula la remuneración sujeta a impuestos, las deducciones del empleado y la regularización del último mes. Las primas del empleador por salud, accidentes y fallecimiento pueden estar sujetas a impuestos; las contribuciones del empleador a JHT y JP están excluidas.
Impuesto anual e identificación fiscal
La UU HPP y la UU PPh, art. 17 (https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp), establecen las tasas progresivas anuales; el art. 17(4) redondea la renta imponible hacia abajo a miles de rupias enteros. La PMK 101/2016 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view) establece el PTKP.
Las directrices de la DJP sobre la identificación en nómina (https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp) describen la validación del NIK para los registros de retenciones. Esta calculadora presupone una identificación fiscal válida para la nómina.
Cómo se usa
- Introduce el salario bruto imponible habitual y el estado PTKP que utiliza tu empleador.
- Elige un mes de salario habitual o de THR / bonificación; ajusta el periodo de empleo y las deducciones reales de pensión si es necesario.
- Consulta el calendario mensual, los tramos fiscales anuales y la retención o el reembolso del último mes.
Privacidad y límites
Tus datos salariales y fiscales permanecen en tu navegador.
Herramientas relacionadas
Preguntas frecuentes
¿Por qué el TER parece distinto del impuesto sobre la renta anual?
El TER simplifica la recaudación mensual aplicando un solo tipo al salario bruto. El impuesto anual sigue utilizando los tramos progresivos del Art. 17 después de las deducciones y el PTKP. Diciembre, o el último mes de empleo, regulariza la diferencia.
¿Qué ocurre en un mes con THR o bonificación?
Añade el pago en el modo de bonificación. El salario bruto más alto puede trasladar todo el mes a un tipo TER superior. El cálculo anual incluye el pago una vez y regulariza las retenciones anteriores.
¿Qué ocurre si no tengo un NPWP independiente?
El modo de nómina NIK presupone una identidad fiscal validada. Se puede utilizar un NIK para los registros fiscales de nómina. Ambos modos de identidad utilizan el TER y los tipos anuales vigentes sin un recargo histórico automático del 20 %; esta estimación no valida el registro ni genera un certificado fiscal.
¿Los trabajadores de una parte del año pierden una parte del PTKP?
Para un trabajador residente durante todo el año fiscal, la deducción se mantiene como importe anual. El límite de los gastos de trabajo depende de los meses de empleo. La fracción del salario del primer mes cambia el salario real; no reduce el PTKP. Los cambios de residencia que requieren anualización quedan fuera de esta calculadora.
¿Qué estado civil debo utilizar si estoy casado?
Utiliza el estado PTKP aplicado en tus registros de nómina al comienzo del año fiscal. El matrimonio por sí solo no determina el estado en la nómina: las reglas para una mujer casada, los ingresos del cónyuge y las obligaciones fiscales familiares independientes pueden variar. La agregación de los ingresos del hogar queda fuera de esta estimación.
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