インドネシア / 所得税
インドネシアPPh 21計算機：TERと12月の税額
インドネシアの正社員のPPh 21を計算します。月次TER源泉徴収、THRまたはボーナス、年間控除、PTKP、12月または最終月の精算に対応しています。
インドネシアPPh 21計算機：TERと12月の税額: TERは、最終雇用月より前の各月について、カテゴリA、B、Cのいずれか1つの税率を月次課税対象総支給額全体に適用します。最終月は、給与所得控除、従業員年金拠出金、PTKPを反映した年間累進課税計算を行い、そこからそれまでの源泉徴収額を差し引きます。精算額がマイナスの場合は還付となります。この計算機は、雇用主が1社で、インドネシアの税務上の居住者である期間が1年間であることを前提としています。居住地の変更、その他の所得、特別な税制優遇は対象外です。 サーバーへのファイルアップロードは一切なく、100%ブラウザ内でローカル実行します。
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Pegawai tetap（正社員）：TER源泉徴収額を12月または最終雇用月の計算と比較します。
課税対象の手当と雇用主負担の健康・労災・死亡保険料を総額に含めます。雇用主のJHTとJP拠出は含めません。賞与は下に別途入力してください。
NIKは税務識別情報として使用できます。どちらのモードも有効な給与税務識別情報を前提とし、過去の20%加算を自動的に適用せず、現在のTERと年次税率を使用します。給与の試算によってNIK登録が確認されたり、納税証明書が発行されたりすることはありません。
雇用期間と年金控除
合計欄を空欄にすると、賃金からJHTとJPを試算します。月ごとの賃金または拠出額が異なる場合は、年金の実額合計を入力してください。初月の割合は給与と試算上のBPJS賃金に影響しますが、PTKPを減額するものではありません。
| 項目 | 規則／計算 | 金額 |
|---|---|---|
| この雇用期間に得た総額 | THR／賞与を含む月間総額の合計 | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan（職務費控除） | 総額の5%。上限は雇用月ごとにRp 500.000、年間でRp 6.000.000 | Rp 6.000.000 |
| 従業員年金／老齢拠出 | JHT＋JPの試算額、または入力された実額合計 — Art. 10(1)(b) | Rp 3.600.000 |
| 年間純所得 | 総額 − 職務費 − 従業員年金 | Rp 110.400.000 |
| PTKP（非課税控除） | PMK 101/2016；年間を通じた居住者には全額の控除を適用 | Rp 54.000.000 |
| PKP（課税所得） | 純額 − PTKP、0を下限とし、Rp1,000単位で切り捨て — UU PPh Art. 17(4) | Rp 56.400.000 |
| 年間税額 | 以下に表示されるArt. 17の累進税率 | Rp 2.820.000 |
| 以前のTER源泉徴収額 | 最終月より前のすべての雇用月 | Rp 2.200.000 |
| 最終月の精算 | 年間税額 − 以前の源泉徴収額 — PMK 168/2023 Art. 15 | Rp 620.000 |
| 最終月にもTERを使用した場合 | 比較のみ。最終月の給与計算では精算を行います | Rp 200.000 |
| 区分 | 税率 | 区分内金額 | 税額 |
|---|---|---|---|
| Rp 0超Rp 60.000.000以下 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| Rp 60.000.000超Rp 250.000.000以下 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| Rp 250.000.000超Rp 500.000.000以下 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| Rp 500.000.000超Rp 5.000.000.000以下 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| Rp 5.000.000.000超 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| 月 | 課税対象総額 | 規則 | 源泉徴収／還付 |
|---|---|---|---|
| 1月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 2月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 3月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 4月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 5月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 6月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 7月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 8月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 9月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 10月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 11月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 12月 | Rp 10.000.000 | 年間税額 − 以前の源泉徴収額 | Rp 620.000 |
TERは年間の税金をより簡単に徴収する方法です。総給与に1つの月次税率を適用するため、賞与によって源泉徴収額が大幅に増えることがあります。12月には控除とPTKPを反映して年間税額を精算します。TERによって年間の累進税率が変わることはありません。
従業員JHT：2%；従業員JP：1%。JP賃金上限：2026年1月〜2月はRp 10.547.400、2026年3月以降はRp 11.086.300。
TER月次表とPTKP区分対応表の全内容 — PP 58/2023
区分A：TK/0、TK/1、K/0。区分B：TK/2、TK/3、K/1、K/2。区分C：K/3。上限額を含み、月間総額全体に1つの税率が適用されます。
| 月間課税対象総額 | 税率 |
|---|---|
| Rp 5.400.000以下 | 0% |
| Rp 5.400.000超Rp 5.650.000以下 | 0,25% |
| Rp 5.650.000超Rp 5.950.000以下 | 0,5% |
| Rp 5.950.000超Rp 6.300.000以下 | 0,75% |
| Rp 6.300.000超Rp 6.750.000以下 | 1% |
| Rp 6.750.000超Rp 7.500.000以下 | 1,25% |
| Rp 7.500.000超Rp 8.550.000以下 | 1,5% |
| Rp 8.550.000超Rp 9.650.000以下 | 1,75% |
| Rp 9.650.000超Rp 10.050.000以下 | 2% |
| Rp 10.050.000超Rp 10.350.000以下 | 2,25% |
| Rp 10.350.000超Rp 10.700.000以下 | 2,5% |
| Rp 10.700.000超Rp 11.050.000以下 | 3% |
| Rp 11.050.000超Rp 11.600.000以下 | 3,5% |
| Rp 11.600.000超Rp 12.500.000以下 | 4% |
| Rp 12.500.000超Rp 13.750.000以下 | 5% |
| Rp 13.750.000超Rp 15.100.000以下 | 6% |
| Rp 15.100.000超Rp 16.950.000以下 | 7% |
| Rp 16.950.000超Rp 19.750.000以下 | 8% |
| Rp 19.750.000超Rp 24.150.000以下 | 9% |
| Rp 24.150.000超Rp 26.450.000以下 | 10% |
| Rp 26.450.000超Rp 28.000.000以下 | 11% |
| Rp 28.000.000超Rp 30.050.000以下 | 12% |
| Rp 30.050.000超Rp 32.400.000以下 | 13% |
| Rp 32.400.000超Rp 35.400.000以下 | 14% |
| Rp 35.400.000超Rp 39.100.000以下 | 15% |
| Rp 39.100.000超Rp 43.850.000以下 | 16% |
| Rp 43.850.000超Rp 47.800.000以下 | 17% |
| Rp 47.800.000超Rp 51.400.000以下 | 18% |
| Rp 51.400.000超Rp 56.300.000以下 | 19% |
| Rp 56.300.000超Rp 62.200.000以下 | 20% |
| Rp 62.200.000超Rp 68.600.000以下 | 21% |
| Rp 68.600.000超Rp 77.500.000以下 | 22% |
| Rp 77.500.000超Rp 89.000.000以下 | 23% |
| Rp 89.000.000超Rp 103.000.000以下 | 24% |
| Rp 103.000.000超Rp 125.000.000以下 | 25% |
| Rp 125.000.000超Rp 157.000.000以下 | 26% |
| Rp 157.000.000超Rp 206.000.000以下 | 27% |
| Rp 206.000.000超Rp 337.000.000以下 | 28% |
| Rp 337.000.000超Rp 454.000.000以下 | 29% |
| Rp 454.000.000超Rp 550.000.000以下 | 30% |
| Rp 550.000.000超Rp 695.000.000以下 | 31% |
| Rp 695.000.000超Rp 910.000.000以下 | 32% |
| Rp 910.000.000超Rp 1.400.000.000以下 | 33% |
| Rp 1.400.000.000超 | 34% |
| 月間課税対象総額 | 税率 |
|---|---|
| Rp 6.200.000以下 | 0% |
| Rp 6.200.000超Rp 6.500.000以下 | 0,25% |
| Rp 6.500.000超Rp 6.850.000以下 | 0,5% |
| Rp 6.850.000超Rp 7.300.000以下 | 0,75% |
| Rp 7.300.000超Rp 9.200.000以下 | 1% |
| Rp 9.200.000超Rp 10.750.000以下 | 1,5% |
| Rp 10.750.000超Rp 11.250.000以下 | 2% |
| Rp 11.250.000超Rp 11.600.000以下 | 2,5% |
| Rp 11.600.000超Rp 12.600.000以下 | 3% |
| Rp 12.600.000超Rp 13.600.000以下 | 4% |
| Rp 13.600.000超Rp 14.950.000以下 | 5% |
| Rp 14.950.000超Rp 16.400.000以下 | 6% |
| Rp 16.400.000超Rp 18.450.000以下 | 7% |
| Rp 18.450.000超Rp 21.850.000以下 | 8% |
| Rp 21.850.000超Rp 26.000.000以下 | 9% |
| Rp 26.000.000超Rp 27.700.000以下 | 10% |
| Rp 27.700.000超Rp 29.350.000以下 | 11% |
| Rp 29.350.000超Rp 31.450.000以下 | 12% |
| Rp 31.450.000超Rp 33.950.000以下 | 13% |
| Rp 33.950.000超Rp 37.100.000以下 | 14% |
| Rp 37.100.000超Rp 41.100.000以下 | 15% |
| Rp 41.100.000超Rp 45.800.000以下 | 16% |
| Rp 45.800.000超Rp 49.500.000以下 | 17% |
| Rp 49.500.000超Rp 53.800.000以下 | 18% |
| Rp 53.800.000超Rp 58.500.000以下 | 19% |
| Rp 58.500.000超Rp 64.000.000以下 | 20% |
| Rp 64.000.000超Rp 71.000.000以下 | 21% |
| Rp 71.000.000超Rp 80.000.000以下 | 22% |
| Rp 80.000.000超Rp 93.000.000以下 | 23% |
| Rp 93.000.000超Rp 109.000.000以下 | 24% |
| Rp 109.000.000超Rp 129.000.000以下 | 25% |
| Rp 129.000.000超Rp 163.000.000以下 | 26% |
| Rp 163.000.000超Rp 211.000.000以下 | 27% |
| Rp 211.000.000超Rp 374.000.000以下 | 28% |
| Rp 374.000.000超Rp 459.000.000以下 | 29% |
| Rp 459.000.000超Rp 555.000.000以下 | 30% |
| Rp 555.000.000超Rp 704.000.000以下 | 31% |
| Rp 704.000.000超Rp 957.000.000以下 | 32% |
| Rp 957.000.000超Rp 1.405.000.000以下 | 33% |
| Rp 1.405.000.000超 | 34% |
| 月間課税対象総額 | 税率 |
|---|---|
| Rp 6.600.000以下 | 0% |
| Rp 6.600.000超Rp 6.950.000以下 | 0,25% |
| Rp 6.950.000超Rp 7.350.000以下 | 0,5% |
| Rp 7.350.000超Rp 7.800.000以下 | 0,75% |
| Rp 7.800.000超Rp 8.850.000以下 | 1% |
| Rp 8.850.000超Rp 9.800.000以下 | 1,25% |
| Rp 9.800.000超Rp 10.950.000以下 | 1,5% |
| Rp 10.950.000超Rp 11.200.000以下 | 1,75% |
| Rp 11.200.000超Rp 12.050.000以下 | 2% |
| Rp 12.050.000超Rp 12.950.000以下 | 3% |
| Rp 12.950.000超Rp 14.150.000以下 | 4% |
| Rp 14.150.000超Rp 15.550.000以下 | 5% |
| Rp 15.550.000超Rp 17.050.000以下 | 6% |
| Rp 17.050.000超Rp 19.500.000以下 | 7% |
| Rp 19.500.000超Rp 22.700.000以下 | 8% |
| Rp 22.700.000超Rp 26.600.000以下 | 9% |
| Rp 26.600.000超Rp 28.100.000以下 | 10% |
| Rp 28.100.000超Rp 30.100.000以下 | 11% |
| Rp 30.100.000超Rp 32.600.000以下 | 12% |
| Rp 32.600.000超Rp 35.400.000以下 | 13% |
| Rp 35.400.000超Rp 38.900.000以下 | 14% |
| Rp 38.900.000超Rp 43.000.000以下 | 15% |
| Rp 43.000.000超Rp 47.400.000以下 | 16% |
| Rp 47.400.000超Rp 51.200.000以下 | 17% |
| Rp 51.200.000超Rp 55.800.000以下 | 18% |
| Rp 55.800.000超Rp 60.400.000以下 | 19% |
| Rp 60.400.000超Rp 66.700.000以下 | 20% |
| Rp 66.700.000超Rp 74.500.000以下 | 21% |
| Rp 74.500.000超Rp 83.200.000以下 | 22% |
| Rp 83.200.000超Rp 95.600.000以下 | 23% |
| Rp 95.600.000超Rp 110.000.000以下 | 24% |
| Rp 110.000.000超Rp 134.000.000以下 | 25% |
| Rp 134.000.000超Rp 169.000.000以下 | 26% |
| Rp 169.000.000超Rp 221.000.000以下 | 27% |
| Rp 221.000.000超Rp 390.000.000以下 | 28% |
| Rp 390.000.000超Rp 463.000.000以下 | 29% |
| Rp 463.000.000超Rp 561.000.000以下 | 30% |
| Rp 561.000.000超Rp 709.000.000以下 | 31% |
| Rp 709.000.000超Rp 965.000.000以下 | 32% |
| Rp 965.000.000超Rp 1.419.000.000以下 | 33% |
| Rp 1.419.000.000超 | 34% |
月次源泉徴収
PP 58/2023第2条および附則A–C（https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf）により、2024年1月からTER表とPTKP区分の対応が定められています。上限額は含まれ、選択した税率は月次課税総所得の全額に適用されます。
PMK 168/2023（https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view）は、課税対象給与、従業員控除、最終月の精算を定めています。雇用主が負担する医療、労災、死亡保険料は課税対象となる場合があります。雇用主によるJHTおよびJPの拠出は対象外です。
年次税額と税務識別情報
UU HPPおよびUU PPh第17条（https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp）により、年次の累進税率が定められています。第17条(4)では、課税所得をルピア単位の整数千まで切り下げます。PMK 101/2016（https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view）によりPTKPが定められています。
DJPの給与計算における本人確認ガイダンス（https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp）では、源泉徴収記録におけるNIKの検証について説明しています。この計算ツールは、有効な給与税務識別情報があることを前提としています。
使い方
- 通常の課税対象総支給額と、雇用主が使用するPTKPステータスを入力します。
- 通常の給与月かTHR/ボーナス月かを選び、必要に応じて雇用期間と実際の年金控除額を調整します。
- 月次スケジュール、年間の税率区分、最終月の源泉徴収額または還付額を確認します。
プライバシーと制限事項
給与と税金の入力内容はブラウザ内に保持されます。
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よくある質問
TERと年間所得税の金額が異なるのはなぜですか？
TERは総支給額に1つの税率を適用して月次徴収を簡略化します。一方、年間税額は控除とPTKPを反映した後、Art. 17の累進税率区分で計算されます。12月または最終雇用月に、その差額を精算します。
THRまたはボーナス月はどうなりますか？
ボーナスモードで支給額を追加してください。総支給額が増えると、その月全体により高いTER税率が適用される場合があります。年間計算にはその支給額を1回分として含め、それまでの源泉徴収額を精算します。
個別のNPWPがない場合はどうなりますか？
NIK給与計算モードは、検証済みの納税者識別情報を前提としています。NIKは給与計算上の税務記録に使用できます。どちらの識別情報モードでも、過去の20%加算を自動的に適用せず、現在のTERと年間税率を使用します。この見積もりでは登録状況を検証したり、納税証明書を発行したりすることはできません。
年間の途中から働く場合、PTKPの一部を失いますか？
課税年度の全期間について居住者である場合、控除額は年間分のままです。給与所得控除の上限は雇用月数に応じます。初月の給与割合は実際の支給額を変えますが、PTKPを減額するものではありません。年換算が必要となる居住地の変更は、この計算機の対象外です。
結婚している場合、どのステータスを使用すればよいですか？
課税年度の開始時点で、給与記録に適用されているPTKPステータスを使用してください。結婚しているという事実だけで給与計算上のステータスが決まるわけではありません。既婚女性、配偶者の所得、家族単位での個別の納税義務に関する規則は異なる場合があります。世帯所得の合算はこの見積もりの対象外です。
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