印度尼西亚 / 所得税
印尼PPh 21计算器：TER与12月税款
为印尼永久雇员计算PPh 21：月度TER预扣税、THR或奖金、年度扣除额、PTKP，以及12月或最后一个月的税款结算。
印尼PPh 21计算器：TER与12月税款: 在最后一个任职月之前，TER会根据A、B或C类别，对整个月的应税工资总额应用一个税率。最后一个月会先根据扣除职业费用、员工养老金缴款和PTKP后的年度累进税计算结果，再减去此前已预扣的税款。结算结果为负数时，表示应退款。本计算器假设只有一个雇主，且全年都是印尼税务居民；居住身份变化、其他收入和特殊税收优惠不在计算范围内。 完全在浏览器中本地运行，文件不会上传到服务器。
- 类别
- 商务与管理工具
- 使用次数
- 在浏览器中
- 费用
- 免费·无需注册
- 可用性
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Pegawai tetap（正式员工）：将TER预扣税与12月或最终工作月份的计算结果进行比较。
将应税津贴以及雇主承担的医疗、工伤和死亡保费计入工资总额。不包括雇主JHT和JP缴费。请在下方单独输入奖金。
NIK可作为税务身份识别号。两种模式均假定工资税务身份有效，并使用当前TER和年度税率，不会自动加收历史上的20%附加税。工资估算不会验证NIK登记状态，也不会生成税务证明。
工作期间和养老金扣除额
总额留空时，根据工资估算JHT和JP。若月工资或缴费不同，请输入实际养老金总额。首月工资比例会影响工资和估算的BPJS工资，但不会减少PTKP。
| 组成部分 | 规则／计算 | 金额 |
|---|---|---|
| 本工作期间获得的工资总额 | 月度工资总额合计，包括THR／奖金 | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan（工作费用扣除） | 工资总额的5%，上限为每个工作月Rp 500.000、每年Rp 6.000.000 | Rp 6.000.000 |
| 员工养老金／老年保障缴费 | JHT＋JP估算额，或输入的实际总额—第10(1)(b)条 | Rp 3.600.000 |
| 年度净收入 | 工资总额−工作费用−员工养老金 | Rp 110.400.000 |
| PTKP（免税额） | PMK 101/2016；全年居民享有全额免税额 | Rp 54.000.000 |
| PKP（应税收入） | 净额−PTKP，最低按零计算，并向下取整至Rp1,000—UU PPh第17(4)条 | Rp 56.400.000 |
| 年度税额 | 下方显示第17条累进税率 | Rp 2.820.000 |
| 此前TER预扣税 | 最终月份之前的所有工作月份 | Rp 2.200.000 |
| 最终月份结算调整 | 年度税额−此前预扣税额—PMK 168/2023第15条 | Rp 620.000 |
| 如果最终月份使用TER | 仅供比较；最终月份工资采用结算调整 | Rp 200.000 |
| 区间 | 税率 | 区间内金额 | 税额 |
|---|---|---|---|
| 高于Rp 0至Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| 高于Rp 60.000.000至Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| 高于Rp 250.000.000至Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| 高于Rp 500.000.000至Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| 高于Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| 月份 | 应税工资总额 | 规则 | 预扣税／退款 |
|---|---|---|---|
| 第1个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第2个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第3个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第4个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第5个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第6个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第7个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第8个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第9个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第10个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第11个月 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| 第12个月 | Rp 10.000.000 | 年度税额减此前预扣税额 | Rp 620.000 |
TER是全年收取税款的一种更简单方式。它对工资总额采用单个月度税率，因此奖金可能大幅增加预扣税。12月会在扣除相关项目和PTKP后结算年度应纳税额；TER不会改变年度累进税率。
员工JHT：2%；员工JP：1%。JP工资上限：2026年1月至2月为Rp 10.547.400，2026年3月起为Rp 11.086.300。
完整TER月度表和PTKP类别对应关系—PP 58/2023
A类：TK/0、TK/1、K/0。B类：TK/2、TK/3、K/1、K/2。C类：K/3。上限包含边界值；整个月度工资总额适用同一税率。
| 月度应税工资总额 | 税率 |
|---|---|
| 不超过Rp 5.400.000 | 0% |
| 高于Rp 5.400.000至Rp 5.650.000 | 0,25% |
| 高于Rp 5.650.000至Rp 5.950.000 | 0,5% |
| 高于Rp 5.950.000至Rp 6.300.000 | 0,75% |
| 高于Rp 6.300.000至Rp 6.750.000 | 1% |
| 高于Rp 6.750.000至Rp 7.500.000 | 1,25% |
| 高于Rp 7.500.000至Rp 8.550.000 | 1,5% |
| 高于Rp 8.550.000至Rp 9.650.000 | 1,75% |
| 高于Rp 9.650.000至Rp 10.050.000 | 2% |
| 高于Rp 10.050.000至Rp 10.350.000 | 2,25% |
| 高于Rp 10.350.000至Rp 10.700.000 | 2,5% |
| 高于Rp 10.700.000至Rp 11.050.000 | 3% |
| 高于Rp 11.050.000至Rp 11.600.000 | 3,5% |
| 高于Rp 11.600.000至Rp 12.500.000 | 4% |
| 高于Rp 12.500.000至Rp 13.750.000 | 5% |
| 高于Rp 13.750.000至Rp 15.100.000 | 6% |
| 高于Rp 15.100.000至Rp 16.950.000 | 7% |
| 高于Rp 16.950.000至Rp 19.750.000 | 8% |
| 高于Rp 19.750.000至Rp 24.150.000 | 9% |
| 高于Rp 24.150.000至Rp 26.450.000 | 10% |
| 高于Rp 26.450.000至Rp 28.000.000 | 11% |
| 高于Rp 28.000.000至Rp 30.050.000 | 12% |
| 高于Rp 30.050.000至Rp 32.400.000 | 13% |
| 高于Rp 32.400.000至Rp 35.400.000 | 14% |
| 高于Rp 35.400.000至Rp 39.100.000 | 15% |
| 高于Rp 39.100.000至Rp 43.850.000 | 16% |
| 高于Rp 43.850.000至Rp 47.800.000 | 17% |
| 高于Rp 47.800.000至Rp 51.400.000 | 18% |
| 高于Rp 51.400.000至Rp 56.300.000 | 19% |
| 高于Rp 56.300.000至Rp 62.200.000 | 20% |
| 高于Rp 62.200.000至Rp 68.600.000 | 21% |
| 高于Rp 68.600.000至Rp 77.500.000 | 22% |
| 高于Rp 77.500.000至Rp 89.000.000 | 23% |
| 高于Rp 89.000.000至Rp 103.000.000 | 24% |
| 高于Rp 103.000.000至Rp 125.000.000 | 25% |
| 高于Rp 125.000.000至Rp 157.000.000 | 26% |
| 高于Rp 157.000.000至Rp 206.000.000 | 27% |
| 高于Rp 206.000.000至Rp 337.000.000 | 28% |
| 高于Rp 337.000.000至Rp 454.000.000 | 29% |
| 高于Rp 454.000.000至Rp 550.000.000 | 30% |
| 高于Rp 550.000.000至Rp 695.000.000 | 31% |
| 高于Rp 695.000.000至Rp 910.000.000 | 32% |
| 高于Rp 910.000.000至Rp 1.400.000.000 | 33% |
| 高于Rp 1.400.000.000 | 34% |
| 月度应税工资总额 | 税率 |
|---|---|
| 不超过Rp 6.200.000 | 0% |
| 高于Rp 6.200.000至Rp 6.500.000 | 0,25% |
| 高于Rp 6.500.000至Rp 6.850.000 | 0,5% |
| 高于Rp 6.850.000至Rp 7.300.000 | 0,75% |
| 高于Rp 7.300.000至Rp 9.200.000 | 1% |
| 高于Rp 9.200.000至Rp 10.750.000 | 1,5% |
| 高于Rp 10.750.000至Rp 11.250.000 | 2% |
| 高于Rp 11.250.000至Rp 11.600.000 | 2,5% |
| 高于Rp 11.600.000至Rp 12.600.000 | 3% |
| 高于Rp 12.600.000至Rp 13.600.000 | 4% |
| 高于Rp 13.600.000至Rp 14.950.000 | 5% |
| 高于Rp 14.950.000至Rp 16.400.000 | 6% |
| 高于Rp 16.400.000至Rp 18.450.000 | 7% |
| 高于Rp 18.450.000至Rp 21.850.000 | 8% |
| 高于Rp 21.850.000至Rp 26.000.000 | 9% |
| 高于Rp 26.000.000至Rp 27.700.000 | 10% |
| 高于Rp 27.700.000至Rp 29.350.000 | 11% |
| 高于Rp 29.350.000至Rp 31.450.000 | 12% |
| 高于Rp 31.450.000至Rp 33.950.000 | 13% |
| 高于Rp 33.950.000至Rp 37.100.000 | 14% |
| 高于Rp 37.100.000至Rp 41.100.000 | 15% |
| 高于Rp 41.100.000至Rp 45.800.000 | 16% |
| 高于Rp 45.800.000至Rp 49.500.000 | 17% |
| 高于Rp 49.500.000至Rp 53.800.000 | 18% |
| 高于Rp 53.800.000至Rp 58.500.000 | 19% |
| 高于Rp 58.500.000至Rp 64.000.000 | 20% |
| 高于Rp 64.000.000至Rp 71.000.000 | 21% |
| 高于Rp 71.000.000至Rp 80.000.000 | 22% |
| 高于Rp 80.000.000至Rp 93.000.000 | 23% |
| 高于Rp 93.000.000至Rp 109.000.000 | 24% |
| 高于Rp 109.000.000至Rp 129.000.000 | 25% |
| 高于Rp 129.000.000至Rp 163.000.000 | 26% |
| 高于Rp 163.000.000至Rp 211.000.000 | 27% |
| 高于Rp 211.000.000至Rp 374.000.000 | 28% |
| 高于Rp 374.000.000至Rp 459.000.000 | 29% |
| 高于Rp 459.000.000至Rp 555.000.000 | 30% |
| 高于Rp 555.000.000至Rp 704.000.000 | 31% |
| 高于Rp 704.000.000至Rp 957.000.000 | 32% |
| 高于Rp 957.000.000至Rp 1.405.000.000 | 33% |
| 高于Rp 1.405.000.000 | 34% |
| 月度应税工资总额 | 税率 |
|---|---|
| 不超过Rp 6.600.000 | 0% |
| 高于Rp 6.600.000至Rp 6.950.000 | 0,25% |
| 高于Rp 6.950.000至Rp 7.350.000 | 0,5% |
| 高于Rp 7.350.000至Rp 7.800.000 | 0,75% |
| 高于Rp 7.800.000至Rp 8.850.000 | 1% |
| 高于Rp 8.850.000至Rp 9.800.000 | 1,25% |
| 高于Rp 9.800.000至Rp 10.950.000 | 1,5% |
| 高于Rp 10.950.000至Rp 11.200.000 | 1,75% |
| 高于Rp 11.200.000至Rp 12.050.000 | 2% |
| 高于Rp 12.050.000至Rp 12.950.000 | 3% |
| 高于Rp 12.950.000至Rp 14.150.000 | 4% |
| 高于Rp 14.150.000至Rp 15.550.000 | 5% |
| 高于Rp 15.550.000至Rp 17.050.000 | 6% |
| 高于Rp 17.050.000至Rp 19.500.000 | 7% |
| 高于Rp 19.500.000至Rp 22.700.000 | 8% |
| 高于Rp 22.700.000至Rp 26.600.000 | 9% |
| 高于Rp 26.600.000至Rp 28.100.000 | 10% |
| 高于Rp 28.100.000至Rp 30.100.000 | 11% |
| 高于Rp 30.100.000至Rp 32.600.000 | 12% |
| 高于Rp 32.600.000至Rp 35.400.000 | 13% |
| 高于Rp 35.400.000至Rp 38.900.000 | 14% |
| 高于Rp 38.900.000至Rp 43.000.000 | 15% |
| 高于Rp 43.000.000至Rp 47.400.000 | 16% |
| 高于Rp 47.400.000至Rp 51.200.000 | 17% |
| 高于Rp 51.200.000至Rp 55.800.000 | 18% |
| 高于Rp 55.800.000至Rp 60.400.000 | 19% |
| 高于Rp 60.400.000至Rp 66.700.000 | 20% |
| 高于Rp 66.700.000至Rp 74.500.000 | 21% |
| 高于Rp 74.500.000至Rp 83.200.000 | 22% |
| 高于Rp 83.200.000至Rp 95.600.000 | 23% |
| 高于Rp 95.600.000至Rp 110.000.000 | 24% |
| 高于Rp 110.000.000至Rp 134.000.000 | 25% |
| 高于Rp 134.000.000至Rp 169.000.000 | 26% |
| 高于Rp 169.000.000至Rp 221.000.000 | 27% |
| 高于Rp 221.000.000至Rp 390.000.000 | 28% |
| 高于Rp 390.000.000至Rp 463.000.000 | 29% |
| 高于Rp 463.000.000至Rp 561.000.000 | 30% |
| 高于Rp 561.000.000至Rp 709.000.000 | 31% |
| 高于Rp 709.000.000至Rp 965.000.000 | 32% |
| 高于Rp 965.000.000至Rp 1.419.000.000 | 33% |
| 高于Rp 1.419.000.000 | 34% |
每月预扣税
PP 58/2023第2条及附录A–C（https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf）规定了自2024年1月起适用的TER表和PTKP类别对应关系。上限包含在范围内，所选税率适用于全部每月应税总收入。
PMK 168/2023（https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view）涵盖应税收入、员工扣除项和年末月份的税务结算。雇主承担的医疗、工伤和身故保险费可能需要纳税；雇主缴纳的JHT和JP不计入应税收入。
年度税务和税务身份
UU HPP和UU PPh第17条（https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp）规定了年度累进税率；第17条第（4）款规定，应税收入向下取整至整千印尼盾。PMK 101/2016（https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view）规定了PTKP。
DJP关于工资薪资税务身份的指南（https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp）说明了预扣税记录中的NIK验证。本计算器假定工资薪资税务身份有效。
使用方法
- 输入常规应税工资总额，以及雇主使用的PTKP身份。
- 选择常规工资月或THR／奖金月；如有需要，调整任职期间和实际养老金扣除额。
- 查看月度明细、年度税率档次，以及最后一个月的预扣税或退款。
隐私与限制
您的工资和税务输入数据会保留在浏览器中。
相关工具
常见问题
为什么TER看起来和年度所得税不同？
TER通过对工资总额应用一个税率，简化了月度征税。年度税款仍会在扣除相关项目和PTKP后，按照第17条的累进税率档次计算。12月或最后一个任职月会对两者之间的差额进行结算。
THR或奖金月会发生什么？
在奖金模式中加入这笔收入。更高的工资总额可能会使整个月适用更高的TER税率。年度计算会将这笔收入计入一次，并对之前的预扣税进行结算。
如果我没有单独的NPWP，会怎样？
NIK工资发放模式假设您的税务身份已经验证。NIK可以用于工资税记录。两种身份模式都会使用当前的TER和年度税率，不会自动加收历史上的20%附加税；此估算不会验证登记状态，也不会生成税务证明。
部分年度工作的员工会损失一部分PTKP吗？
对于全年都是税务居民的员工，免税额仍按全年金额计算。职业费用上限会根据任职月数计算。首月工资比例会改变实际工资，但不会减少PTKP。需要进行年度化计算的居住身份变化不在本计算器的范围内。
已婚身份应该选择哪一项？
请选择税务年度开始时工资记录中使用的PTKP身份。结婚本身不会决定工资发放身份：已婚女性、配偶收入和家庭分别纳税义务的规则可能不同。家庭收入合并计算不在本估算范围内。
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