Indonesien / Einkommensteuer
Indonesischer PPh-21-Rechner: TER und Dezembersteuer
Berechne PPh 21 für einen fest angestellten Arbeitnehmer in Indonesien: monatlicher TER-Steuerabzug, THR- oder Bonuszahlungen, Jahresabzüge, PTKP sowie die Verrechnung im Dezember oder im letzten Beschäftigungsmonat.
Indonesischer PPh-21-Rechner: TER und Dezembersteuer: TER wendet bis zum letzten Beschäftigungsmonat einen einzigen Satz aus Kategorie A, B oder C auf das gesamte monatliche steuerpflichtige Bruttogehalt an. Im letzten Monat wird die jährliche progressive Steuerberechnung nach Abzug von Werbungskosten, Arbeitnehmerbeiträgen zur Altersvorsorge und PTKP verwendet; anschließend werden die früheren Steuerabzüge abgezogen. Eine negative Verrechnung ergibt eine Erstattung. Der Rechner geht von einem Arbeitgeber und einer ganzjährigen Steueransässigkeit in Indonesien aus; Änderungen der Steueransässigkeit, weitere Einkünfte und besondere Steuervergünstigungen sind nicht berücksichtigt. Läuft zu 100% lokal in deinem Browser, ohne Datei-Uploads zum Server.
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Pegawai tetap (unbefristet Beschäftigte): Vergleiche den TER-Einbehalt mit der Berechnung für Dezember oder den letzten Beschäftigungsmonat.
Beziehe steuerpflichtige Zulagen sowie Arbeitgeberbeiträge zur Kranken-, Unfall- und Todesfallversicherung in das Brutto ein. Arbeitgeberbeiträge zu JHT und JP sind ausgeschlossen. Gib den Bonus weiter unten separat ein.
Eine NIK kann als Steueridentität dienen. Beide Modi setzen eine gültige Lohnsteueridentität voraus und verwenden die aktuellen TER- und Jahressätze, ohne automatisch den früheren Zuschlag von 20 % hinzuzurechnen. Eine Lohnschätzung prüft die NIK-Registrierung nicht und stellt keine Steuerbescheinigung aus.
Beschäftigungszeitraum und Vorsorgebeiträge
Lass den Gesamtbetrag leer, um JHT und JP anhand des Lohns zu schätzen. Gib bei abweichenden Monatslöhnen oder Beiträgen den tatsächlichen Gesamtbetrag der Altersvorsorge ein. Der Gehaltsanteil im ersten Monat beeinflusst die Auszahlung und den geschätzten BPJS-Lohn, reduziert aber nicht die PTKP.
| Bestandteil | Regel / Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Bruttoeinkommen in diesem Beschäftigungszeitraum | Summe der monatlichen Bruttobeträge einschließlich THR / Bonus | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan (Werbungskostenabzug) | 5% des Bruttolohns, begrenzt auf Rp 500.000 je Beschäftigungsmonat und Rp 6.000.000 pro Jahr | Rp 6.000.000 |
| Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge / Alterssicherung | JHT- und JP-Schätzung oder eingegebener tatsächlicher Gesamtbetrag — Art. 10(1)(b) | Rp 3.600.000 |
| Jahresnettoeinkommen | Brutto − Werbungskosten − Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge | Rp 110.400.000 |
| PTKP (Steuerfreibetrag) | PMK 101/2016; voller Freibetrag für eine ganzjährig steuerlich ansässige Person | Rp 54.000.000 |
| PKP (steuerpflichtiges Einkommen) | Netto − PTKP, mindestens null, abgerundet auf Rp1.000 — UU PPh Art. 17(4) | Rp 56.400.000 |
| Jahressteuer | Progressive Sätze nach Art. 17, siehe unten | Rp 2.820.000 |
| Früherer TER-Einbehalt | Alle Beschäftigungsmonate vor dem letzten Monat | Rp 2.200.000 |
| Abgleich für den letzten Monat | Jahressteuer − frühere Einbehalte — PMK 168/2023 Art. 15 | Rp 620.000 |
| Falls im letzten Monat TER verwendet würde | Nur ein Vergleich; für die Abrechnung des letzten Monats wird ein Abgleich verwendet | Rp 200.000 |
| Stufe | Satz | Betrag in der Stufe | Steuer |
|---|---|---|---|
| Über Rp 0 bis Rp 60.000.000 | 5% | Rp 56.400.000 | Rp 2.820.000 |
| Über Rp 60.000.000 bis Rp 250.000.000 | 15% | Rp 0 | Rp 0 |
| Über Rp 250.000.000 bis Rp 500.000.000 | 25% | Rp 0 | Rp 0 |
| Über Rp 500.000.000 bis Rp 5.000.000.000 | 30% | Rp 0 | Rp 0 |
| Über Rp 5.000.000.000 | 35% | Rp 0 | Rp 0 |
| Monat | Steuerpflichtiges Brutto | Regel | Einbehalt / Erstattung |
|---|---|---|---|
| Monat 1 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 2 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 3 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 4 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 5 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 6 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 7 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 8 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 9 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 10 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 11 | Rp 10.000.000 | TER A × 2% | Rp 200.000 |
| Monat 12 | Rp 10.000.000 | Jahressteuer abzüglich früherer Einbehalte | Rp 620.000 |
TER ist eine einfachere Methode, die Steuer im Jahresverlauf einzubehalten. Dabei wird ein monatlicher Satz auf die Bruttovergütung angewendet, sodass ein Bonus den Einbehalt deutlich erhöhen kann. Im Dezember wird die Jahressteuer nach Abzügen und PTKP abgeglichen; TER ändert die progressiven Jahressätze nicht.
Arbeitnehmer-JHT: 2%; Arbeitnehmer-JP: 1%. JP-Lohnobergrenze: Rp 10.547.400 für Januar–Februar 2026 und Rp 11.086.300 ab März 2026.
Vollständige monatliche TER-Tabellen und Zuordnung der PTKP-Kategorien — PP 58/2023
Kategorie A: TK/0, TK/1, K/0. Kategorie B: TK/2, TK/3, K/1, K/2. Kategorie C: K/3. Die Obergrenzen sind einschließlich; ein Satz gilt für das gesamte Monatsbrutto.
| Monatliches steuerpflichtiges Brutto | Satz |
|---|---|
| Bis zu Rp 5.400.000 | 0% |
| Über Rp 5.400.000 bis Rp 5.650.000 | 0,25% |
| Über Rp 5.650.000 bis Rp 5.950.000 | 0,5% |
| Über Rp 5.950.000 bis Rp 6.300.000 | 0,75% |
| Über Rp 6.300.000 bis Rp 6.750.000 | 1% |
| Über Rp 6.750.000 bis Rp 7.500.000 | 1,25% |
| Über Rp 7.500.000 bis Rp 8.550.000 | 1,5% |
| Über Rp 8.550.000 bis Rp 9.650.000 | 1,75% |
| Über Rp 9.650.000 bis Rp 10.050.000 | 2% |
| Über Rp 10.050.000 bis Rp 10.350.000 | 2,25% |
| Über Rp 10.350.000 bis Rp 10.700.000 | 2,5% |
| Über Rp 10.700.000 bis Rp 11.050.000 | 3% |
| Über Rp 11.050.000 bis Rp 11.600.000 | 3,5% |
| Über Rp 11.600.000 bis Rp 12.500.000 | 4% |
| Über Rp 12.500.000 bis Rp 13.750.000 | 5% |
| Über Rp 13.750.000 bis Rp 15.100.000 | 6% |
| Über Rp 15.100.000 bis Rp 16.950.000 | 7% |
| Über Rp 16.950.000 bis Rp 19.750.000 | 8% |
| Über Rp 19.750.000 bis Rp 24.150.000 | 9% |
| Über Rp 24.150.000 bis Rp 26.450.000 | 10% |
| Über Rp 26.450.000 bis Rp 28.000.000 | 11% |
| Über Rp 28.000.000 bis Rp 30.050.000 | 12% |
| Über Rp 30.050.000 bis Rp 32.400.000 | 13% |
| Über Rp 32.400.000 bis Rp 35.400.000 | 14% |
| Über Rp 35.400.000 bis Rp 39.100.000 | 15% |
| Über Rp 39.100.000 bis Rp 43.850.000 | 16% |
| Über Rp 43.850.000 bis Rp 47.800.000 | 17% |
| Über Rp 47.800.000 bis Rp 51.400.000 | 18% |
| Über Rp 51.400.000 bis Rp 56.300.000 | 19% |
| Über Rp 56.300.000 bis Rp 62.200.000 | 20% |
| Über Rp 62.200.000 bis Rp 68.600.000 | 21% |
| Über Rp 68.600.000 bis Rp 77.500.000 | 22% |
| Über Rp 77.500.000 bis Rp 89.000.000 | 23% |
| Über Rp 89.000.000 bis Rp 103.000.000 | 24% |
| Über Rp 103.000.000 bis Rp 125.000.000 | 25% |
| Über Rp 125.000.000 bis Rp 157.000.000 | 26% |
| Über Rp 157.000.000 bis Rp 206.000.000 | 27% |
| Über Rp 206.000.000 bis Rp 337.000.000 | 28% |
| Über Rp 337.000.000 bis Rp 454.000.000 | 29% |
| Über Rp 454.000.000 bis Rp 550.000.000 | 30% |
| Über Rp 550.000.000 bis Rp 695.000.000 | 31% |
| Über Rp 695.000.000 bis Rp 910.000.000 | 32% |
| Über Rp 910.000.000 bis Rp 1.400.000.000 | 33% |
| Über Rp 1.400.000.000 | 34% |
| Monatliches steuerpflichtiges Brutto | Satz |
|---|---|
| Bis zu Rp 6.200.000 | 0% |
| Über Rp 6.200.000 bis Rp 6.500.000 | 0,25% |
| Über Rp 6.500.000 bis Rp 6.850.000 | 0,5% |
| Über Rp 6.850.000 bis Rp 7.300.000 | 0,75% |
| Über Rp 7.300.000 bis Rp 9.200.000 | 1% |
| Über Rp 9.200.000 bis Rp 10.750.000 | 1,5% |
| Über Rp 10.750.000 bis Rp 11.250.000 | 2% |
| Über Rp 11.250.000 bis Rp 11.600.000 | 2,5% |
| Über Rp 11.600.000 bis Rp 12.600.000 | 3% |
| Über Rp 12.600.000 bis Rp 13.600.000 | 4% |
| Über Rp 13.600.000 bis Rp 14.950.000 | 5% |
| Über Rp 14.950.000 bis Rp 16.400.000 | 6% |
| Über Rp 16.400.000 bis Rp 18.450.000 | 7% |
| Über Rp 18.450.000 bis Rp 21.850.000 | 8% |
| Über Rp 21.850.000 bis Rp 26.000.000 | 9% |
| Über Rp 26.000.000 bis Rp 27.700.000 | 10% |
| Über Rp 27.700.000 bis Rp 29.350.000 | 11% |
| Über Rp 29.350.000 bis Rp 31.450.000 | 12% |
| Über Rp 31.450.000 bis Rp 33.950.000 | 13% |
| Über Rp 33.950.000 bis Rp 37.100.000 | 14% |
| Über Rp 37.100.000 bis Rp 41.100.000 | 15% |
| Über Rp 41.100.000 bis Rp 45.800.000 | 16% |
| Über Rp 45.800.000 bis Rp 49.500.000 | 17% |
| Über Rp 49.500.000 bis Rp 53.800.000 | 18% |
| Über Rp 53.800.000 bis Rp 58.500.000 | 19% |
| Über Rp 58.500.000 bis Rp 64.000.000 | 20% |
| Über Rp 64.000.000 bis Rp 71.000.000 | 21% |
| Über Rp 71.000.000 bis Rp 80.000.000 | 22% |
| Über Rp 80.000.000 bis Rp 93.000.000 | 23% |
| Über Rp 93.000.000 bis Rp 109.000.000 | 24% |
| Über Rp 109.000.000 bis Rp 129.000.000 | 25% |
| Über Rp 129.000.000 bis Rp 163.000.000 | 26% |
| Über Rp 163.000.000 bis Rp 211.000.000 | 27% |
| Über Rp 211.000.000 bis Rp 374.000.000 | 28% |
| Über Rp 374.000.000 bis Rp 459.000.000 | 29% |
| Über Rp 459.000.000 bis Rp 555.000.000 | 30% |
| Über Rp 555.000.000 bis Rp 704.000.000 | 31% |
| Über Rp 704.000.000 bis Rp 957.000.000 | 32% |
| Über Rp 957.000.000 bis Rp 1.405.000.000 | 33% |
| Über Rp 1.405.000.000 | 34% |
| Monatliches steuerpflichtiges Brutto | Satz |
|---|---|
| Bis zu Rp 6.600.000 | 0% |
| Über Rp 6.600.000 bis Rp 6.950.000 | 0,25% |
| Über Rp 6.950.000 bis Rp 7.350.000 | 0,5% |
| Über Rp 7.350.000 bis Rp 7.800.000 | 0,75% |
| Über Rp 7.800.000 bis Rp 8.850.000 | 1% |
| Über Rp 8.850.000 bis Rp 9.800.000 | 1,25% |
| Über Rp 9.800.000 bis Rp 10.950.000 | 1,5% |
| Über Rp 10.950.000 bis Rp 11.200.000 | 1,75% |
| Über Rp 11.200.000 bis Rp 12.050.000 | 2% |
| Über Rp 12.050.000 bis Rp 12.950.000 | 3% |
| Über Rp 12.950.000 bis Rp 14.150.000 | 4% |
| Über Rp 14.150.000 bis Rp 15.550.000 | 5% |
| Über Rp 15.550.000 bis Rp 17.050.000 | 6% |
| Über Rp 17.050.000 bis Rp 19.500.000 | 7% |
| Über Rp 19.500.000 bis Rp 22.700.000 | 8% |
| Über Rp 22.700.000 bis Rp 26.600.000 | 9% |
| Über Rp 26.600.000 bis Rp 28.100.000 | 10% |
| Über Rp 28.100.000 bis Rp 30.100.000 | 11% |
| Über Rp 30.100.000 bis Rp 32.600.000 | 12% |
| Über Rp 32.600.000 bis Rp 35.400.000 | 13% |
| Über Rp 35.400.000 bis Rp 38.900.000 | 14% |
| Über Rp 38.900.000 bis Rp 43.000.000 | 15% |
| Über Rp 43.000.000 bis Rp 47.400.000 | 16% |
| Über Rp 47.400.000 bis Rp 51.200.000 | 17% |
| Über Rp 51.200.000 bis Rp 55.800.000 | 18% |
| Über Rp 55.800.000 bis Rp 60.400.000 | 19% |
| Über Rp 60.400.000 bis Rp 66.700.000 | 20% |
| Über Rp 66.700.000 bis Rp 74.500.000 | 21% |
| Über Rp 74.500.000 bis Rp 83.200.000 | 22% |
| Über Rp 83.200.000 bis Rp 95.600.000 | 23% |
| Über Rp 95.600.000 bis Rp 110.000.000 | 24% |
| Über Rp 110.000.000 bis Rp 134.000.000 | 25% |
| Über Rp 134.000.000 bis Rp 169.000.000 | 26% |
| Über Rp 169.000.000 bis Rp 221.000.000 | 27% |
| Über Rp 221.000.000 bis Rp 390.000.000 | 28% |
| Über Rp 390.000.000 bis Rp 463.000.000 | 29% |
| Über Rp 463.000.000 bis Rp 561.000.000 | 30% |
| Über Rp 561.000.000 bis Rp 709.000.000 | 31% |
| Über Rp 709.000.000 bis Rp 965.000.000 | 32% |
| Über Rp 965.000.000 bis Rp 1.419.000.000 | 33% |
| Über Rp 1.419.000.000 | 34% |
PP 58/2023: TER-Tabellen · PMK 168/2023: Jahresabgleich · DJP: NIK und Lohnsteueridentität
Monatlicher Lohnsteuerabzug
PP 58/2023 Art. 2 und Anlagen A–C (https://peraturan.go.id/files/pp-no-58-tahun-2023.pdf) legen ab Januar 2024 die TER-Tabellen und die Zuordnung der PTKP-Kategorien fest. Die Obergrenzen sind einschließlich, und der ausgewählte Satz gilt für das gesamte monatliche steuerpflichtige Bruttoeinkommen.
PMK 168/2023 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/pmk-168-tahun-2023/view) regelt steuerpflichtige Vergütungen, Arbeitnehmerabzüge und den Abgleich im letzten Monat. Vom Arbeitgeber gezahlte Kranken-, Unfall- und Todesfallprämien können steuerpflichtig sein; Arbeitgeberbeiträge zu JHT und JP sind ausgenommen.
Jahressteuer und steuerliche Identität
UU HPP und UU PPh Art. 17 (https://www.pajak.go.id/id/uu-hpp) legen die progressiven Jahressätze fest; Art. 17(4) rundet das steuerpflichtige Einkommen auf volle Tausender Rupiah ab. PMK 101/2016 (https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/101-pmk-010-2016/view) regelt PTKP.
Die Hinweise der DJP zur Identität in der Lohnabrechnung (https://pajak.go.id/index.php/id/pengumuman/layanan-portal-pemadanan-nik-npwp-dan-simulator-terpandu-coretax-djp) beschreiben die NIK-Validierung für Lohnsteuerunterlagen. Dieser Rechner setzt eine gültige steuerliche Identität für die Lohnabrechnung voraus.
So benutzt du es
- Gib das reguläre steuerpflichtige Bruttogehalt und den von deinem Arbeitgeber verwendeten PTKP-Status ein.
- Wähle einen Monat mit regulärem Gehalt oder mit THR / Bonus. Passe bei Bedarf den Beschäftigungszeitraum und die tatsächlich gezahlten Rentenbeiträge an.
- Lies den Monatsplan, die jährlichen Steuerstufen sowie den Steuerabzug oder die Erstattung im letzten Monat ab.
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Häufige Fragen
Warum sieht TER anders aus als die jährliche Einkommensteuer?
TER vereinfacht den monatlichen Steuerabzug, indem ein einziger Satz auf das Bruttogehalt angewendet wird. Für die Jahressteuer gelten nach Abzügen und PTKP weiterhin die progressiven Steuersätze nach Art. 17. Im Dezember oder im letzten Beschäftigungsmonat wird die Differenz verrechnet.
Was passiert in einem Monat mit THR oder Bonus?
Füge die Zahlung im Bonusmodus hinzu. Das höhere Bruttogehalt kann dazu führen, dass für den gesamten Monat ein höherer TER-Satz gilt. Bei der Jahresberechnung wird die Zahlung einmal berücksichtigt und der frühere Steuerabzug verrechnet.
Was passiert, wenn ich keine separate NPWP habe?
Der NIK-Abrechnungsmodus setzt eine bestätigte Steueridentität voraus. Ein NIK kann für steuerliche Lohnabrechnungsdaten verwendet werden. Beide Identitätsmodi verwenden die aktuellen TER- und Jahressätze ohne automatischen historischen Aufschlag von 20 %; diese Schätzung bestätigt weder die Registrierung noch erstellt sie eine Steuerbescheinigung.
Verlieren Arbeitnehmer, die nur einen Teil des Jahres arbeiten, einen Teil ihres PTKP?
Für Arbeitnehmer, die im gesamten Steuerjahr steuerlich ansässig sind, bleibt der Freibetrag ein Jahresbetrag. Die Obergrenze für Werbungskosten richtet sich nach den Beschäftigungsmonaten. Der Anteil des Gehalts im ersten Monat verändert das tatsächliche Gehalt, nicht aber den PTKP. Änderungen der Steueransässigkeit, die eine Jahresumrechnung erfordern, werden von diesem Rechner nicht berücksichtigt.
Welchen Familienstand soll ich bei einer Ehe verwenden?
Verwende den PTKP-Status, der zu Beginn des Steuerjahres in deinen Lohnabrechnungsdaten angewendet wurde. Die Eheschließung allein bestimmt den Abrechnungsstatus nicht: Für verheiratete Frauen können je nach Einkommen des Ehepartners und getrennten steuerlichen Pflichten der Familie andere Regeln gelten. Die Zusammenrechnung des Haushaltseinkommens ist in dieser Schätzung nicht enthalten.
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