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Calculateur de PTU au Mexique : répartition des bénéfices, plafond et ISR
Calculez la PTU, la participation des salariés aux bénéfices au Mexique, à partir du bénéfice imposable de l’entreprise et des jours et salaires admissibles du personnel. Appliquez le plafond le plus favorable au salarié et estimez l’ISR.
Calculateur de PTU au Mexique : répartition des bénéfices, plafond et ISR: Répartit la moitié de la réserve de participation aux bénéfices de 10 % selon la part des jours admissibles du salarié, et l’autre moitié selon sa part du salaire annuel admissible. La répartition est plafonnée au montant le plus élevé entre trois mois de salaire et la moyenne de la PTU des trois années précédentes. L’exonération non utilisée peut atteindre 15 UMA ; l’estimation de l’ISR correspond à la retenue mensuelle supplémentaire prévue par l’art. 96. Les résultats sont des estimations pour les salariés ordinaires du secteur privé et excluent les conventions collectives, les décisions de justice, les régimes spéciaux et la régularisation fiscale annuelle. Fonctionne 100 % localement dans votre navigateur, sans aucun téléversement de fichier vers le serveur.
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Mexique · 2026 · MXN
Les estimations excluent les conventions collectives, les décisions de justice, les régimes spéciaux et la régularisation fiscale annuelle.
Masse, répartition et échéances
Le manuel SAT 2026 sur la PTU en matière de travail et de fiscalité (https://www.sat.gob.mx/minisitio/RepartodeUtilidades/documentos/manuallaboralfiscal2026.pdf) décrit la masse de 10 % et les règles de versement. Les articles 122 à 127 de la LFT (https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFT.pdf) couvrent la répartition entre jours et salaires, les travailleurs éligibles et le plafond.
Exonération et ISR
L’article 93 XIV de la LISR (https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf) prévoit l’exonération de la PTU à hauteur de 15 UMA. L’estimation utilise le barème mensuel de l’article 96 de l’annexe 8 (https://www.sat.gob.mx/minisitio/NormatividadRMFyRGCE/documentos2026/rmf/anexos/Anexo-8-RMF-2026_DOF-28122025.pdf) et suppose qu’aucune partie de l’exonération annuelle de la PTU n’a été utilisée auparavant ; l’employeur peut également appliquer la méthode facultative de l’article 174 du RLISR.
Comment l'utiliser
- Saisissez le bénéfice imposable de l’entreprise avant d’appliquer la répartition de 10 % au titre de la PTU.
- Saisissez les jours annuels et le salaire admissibles de ce salarié, ainsi que les totaux pour l’ensemble des salariés admissibles.
- Saisissez le salaire mensuel habituel et, si vous les connaissez, les trois versements précédents de PTU ; consultez le plafond, l’exonération et le montant net estimé de la PTU.
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Questions fréquentes
Comment fonctionne la répartition 50/50 ?
La moitié de la réserve distribuable dépend des jours travaillés et l’autre moitié du salaire admissible. Les deux totaux du personnel doivent inclure ce salarié. Le salaire admissible correspond à la base salariale utilisée pour la PTU selon l’art. 124 de la LFT, et non automatiquement au salaire intégré servant de base aux cotisations.
Que se passe-t-il si la moyenne sur trois ans est supérieure à trois mois de salaire ?
Le montant le plus élevé fixe le plafond du salarié conformément à l’art. 127 VIII de la LFT. Si la répartition est déjà inférieure à ce plafond, elle est versée intégralement. Saisissez les trois versements annuels historiques de PTU pour utiliser la moyenne ; sans ces données, l’estimation compare uniquement le plafond lié au salaire.
Quand la PTU doit-elle être versée ?
Pour la répartition de 2026, les échéances générales sont le 31 mai pour les employeurs personnes morales et le 30 juin pour les employeurs personnes physiques. La déclaration de l’entreprise et la règle des 60 jours prévue par l’art. 122 de la LFT déterminent la période de versement.
Qui doit être inclus dans les totaux du personnel ?
Utilisez les salariés, les jours et les salaires admissibles conformément aux règles des art. 124 à 127 de la LFT. Excluez les administrateurs et les directeurs généraux ; appliquez, le cas échéant, la limite salariale applicable aux salariés de confiance. Les travailleurs temporaires doivent remplir les conditions légales d’admissibilité. Le calculateur ne détermine pas si une entreprise est exonérée de PTU.
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