印度 / 所得稅
印度所得稅計算機：新制與舊制
比較FY 2026–27或FY 2025–26居住者受薪個人的年度稅額、每月TDS與實際稅率。可納入HRA、符合資格的扣除額、退稅與附加稅減免。
印度所得稅計算機：新制與舊制: 輸入薪資、津貼與扣除額，比較FY 2026-27（或2025-26）適用新制與舊制的所得稅，查看哪一種稅額較低。內容包含標準扣除額、退稅及其邊際減免、HRA免稅額、80C與80D類扣除額、房屋貸款利息、含邊際減免的附加稅，以及4%的cess，並以lakh與crore顯示。 全程在瀏覽器中於本機執行，檔案不會上傳至伺服器。
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適用於有薪資收入的居住者個人。請輸入年度金額，並將 HRA 納入總薪資。不包含特殊稅率收入、資本利得、營業收入和農業收入。
自 2026 年 4 月 1 日起，Income-tax Act, 2025 使用 2026–27 課稅年度。新制度稅率載於第 202 條，退稅載於第 156 條，標準扣除額載於第 19 條。
舊制度扣除額與免稅額
投資上限為 ₹1,50,000。第 126 條的醫療扣除額以每個家庭／父母組別 ₹25,000 為上限，符合資格的長者組別則為 ₹50,000。預防性健檢共用上述上限內的 ₹5,000 上限。請輸入符合資格的非現金保險費；不包含未投保長者的醫療費用。
HRA 免稅額取 HRA 收入、租金減去（基本薪資 + 符合資格的 DA + 佣金）之 10%，以及適用的 40% 或 50% 薪資上限三者中的最低值。請使用相同居住期間的金額。自 FY 2026–27 起，Rule 279 將 Hyderabad、Pune、Ahmedabad 和 Bengaluru 納入 50% 組別。
否則自住住宅利息上限為 ₹30,000。不包含出租房產、結轉損失和其他扣除額。
使用這些輸入值的年度節省金額：₹1,59,900.00。
| 項目 | 新制度 | 舊制度 |
|---|---|---|
| 標準扣除額 | ₹75,000.00 | ₹50,000.00 |
| 套用的扣除額與免稅額總計 | ₹75,000.00 | ₹50,000.00 |
| 四捨五入後的應稅收入 | ₹14,25,000.00 | ₹14,50,000.00 |
| 退稅前稅額 | ₹93,750.00 | ₹2,47,500.00 |
| 退稅 | ₹0.00 | ₹0.00 |
| 退稅邊際減免 | ₹0.00 | ₹0.00 |
| 減免前的附加稅 | ₹0.00 | ₹0.00 |
| 附加稅邊際減免 | ₹0.00 | ₹0.00 |
| 健康與教育附加稅 (4%) | ₹3,750.00 | ₹9,900.00 |
| 四捨五入後的年度稅額 | ₹97,500.00 | ₹2,57,400.00 |
| 每月 TDS 估算（年度 ÷ 12） | ₹8,125.00 | ₹21,450.00 |
| 總薪資的實際稅率 | 6.5% | 17.16% |
可用收入上限前的舊制度金額：HRA ₹0.00；投資 ₹0.00；醫療 ₹0.00；住宅利息 ₹0.00。
| 應稅收入級距 | 稅率 | 稅額 |
|---|---|---|
| ₹0.00 至 ₹4,00,000.00 | 0% | ₹0.00 |
| ₹4,00,000.00 至 ₹8,00,000.00 | 5% | ₹20,000.00 |
| ₹8,00,000.00 至 ₹12,00,000.00 | 10% | ₹40,000.00 |
| ₹12,00,000.00 至 ₹16,00,000.00 | 15% | ₹33,750.00 |
| ₹16,00,000.00 至 ₹20,00,000.00 | 20% | ₹0.00 |
| ₹20,00,000.00 至 ₹24,00,000.00 | 25% | ₹0.00 |
| 高於 ₹24,00,000.00 | 30% | ₹0.00 |
| 應稅收入級距 | 稅率 | 稅額 |
|---|---|---|
| ₹0.00 至 ₹2,50,000.00 | 0% | ₹0.00 |
| ₹2,50,000.00 至 ₹5,00,000.00 | 5% | ₹12,500.00 |
| ₹5,00,000.00 至 ₹10,00,000.00 | 20% | ₹1,00,000.00 |
| 高於 ₹10,00,000.00 | 30% | ₹1,35,000.00 |
總收入和最終稅額會忽略派士後四捨五入至最接近的 ₹10。退稅和附加稅邊際減免會在 4% 附加稅前套用。每月 TDS 為年度稅額除以 12；雇主代扣金額可能不同。
這是用於規劃的估算，不構成稅務建議；正式計算請使用 Income Tax Department 的 Income and Tax Calculator。
課稅年度、法案與稅制稅率
《所得稅法案，2025》（2025年第30號法案），經《財政法案，2026》修訂：https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/income_tax_act_2025_as_amended_by_fa_act_2026-pdf 。第1條規定法案自2026年4月1日起生效。在2026–27課稅年度，第202條取代第115BAC條，第156條取代第87A條。第19條規定，採用新稅制時標準扣除額為₹75,000，其他情況為₹50,000。原先的AY 2027–28標籤，指的是相同的所得期間。
《財政法案，2026》（2026年第4號法案）第3條、第一附表I-B部分：https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/finance-act-2026-pdf-1 。舊稅制的免稅額依年齡而定；所得超過₹50 lakh、₹1 crore、₹2 crore及₹5 crore時，附加稅分別為10%、15%、25%，且僅在舊稅制下適用37%。附加稅的邊際減免適用於4%的健康與教育附加稅之前。
2025–26財政年度（AY 2026–27）適用經《財政法案，2025》修訂的第115BAC(1A)(iii)條：https://www.incometaxindia.gov.in/w/section-115bac-6 。CBDT，《財政法案2025重點》，第2–3頁：https://www.incometaxindia.gov.in/documents/20117/14614766/Highlights-to-Finance-Act-2025.pdf/da0e29ac-e70f-f705-824e-a8efe2460a55?t=1767817037874 。新的稅率級距從₹4 lakh以下免稅開始，依序為5%、10%、15%、20%、25%及30%；截至₹24 lakh的各級距寬度為₹4 lakh。
扣除額與房屋
所得稅局，AY 2026–27受薪人士：https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/individual/return-applicable-1 。第80C條投資的上限為₹1,50,000；第80D條的醫療扣除額，針對家庭與父母分別設有上限，為₹25,000，符合資格的高齡人士則為₹50,000；預防性健康檢查費用上限₹5,000，且計入上述限額。符合資格的自住住宅利息上限為₹2,00,000，其他情況為₹30,000。
依據《所得稅法案，2025》，這些規定改列為第123條（投資）、第126條（醫療）及第22條（房屋利息）：https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/income_tax_act_2025_as_amended_by_fa_act_2026-pdf 。HRA適用第三附表第11項。已公告的《所得稅規則，2026》、第22/2026號通知、第279條：https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/en-notified-it-rules-2026-20-03-2026-pdf 。目前50% HRA群組包含Mumbai、Kolkata、Delhi、Chennai、Hyderabad、Pune、Ahmedabad及Bengaluru。其他地點適用40%。
2025–26財政年度的第10(13A)條與規則2A，50%群組僅包含Mumbai、Kolkata、Delhi及Chennai。HRA免稅額取下列三者中的最低者：免稅額、租金減去符合資格薪資的10%，以及所在地區適用的百分比。薪資包括基本薪資、符合資格的DA及按營業額計算的佣金。CBDT，不同來源所得的處理方式：https://www.incometaxindia.gov.in/w/treatment-of-income-from-different-sources-1 。
退稅、四捨五入與官方計算機
新稅制的居民退稅適用於應稅所得不超過₹12,00,000者，上限為₹60,000；邊際減免會將略高於門檻的稅額限制在超出所得的金額。舊稅制退稅上限為₹12,500，適用於所得不超過₹5,00,000者。第156條與第516條（四捨五入至₹10）：https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/income_tax_act_2025_as_amended_by_fa_act_2026-pdf 。
CBDT，《2025年度預算常見問題》，問題15–17：https://incometaxindia.gov.in/Documents/Budget/budget-2025/faqs-budget-2025.pdf 。計算範例的應稅所得為₹12,10,000，級距稅為₹61,500，邊際減免為₹51,500，附加稅前稅額為₹10,000。比較表也涵蓋₹12,50,000、₹12,70,000及₹12,75,000。
這是用於規劃的估算，不是稅務建議；如需官方計算，請使用所得稅局的所得與稅額計算機：https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/income-tax-calculator 。此處的每月TDS是年度稅額除以12；比較內容僅涵蓋居民薪資所得。
使用方式
- 選擇財政年度與年齡層，輸入包含HRA的年度總薪資。
- 輸入舊制適用的投資、醫療支出、房貸利息與HRA資料。
- 比較兩種制度、稅額較低的方案、各級距稅額，以及除以12的年度稅額。
隱私與限制
所得與扣除額會在您的瀏覽器中計算。不會上傳任何資料。
相關工具
常見問題
FY 2026–27適用哪一部法律？
《2025年所得稅法》於2026年4月1日生效。第202條涵蓋新制，第156條規定退稅，第19條規定標準扣除額。新制用語為稅務年度2026–27；AY 2027–28是同一所得期間沿用的舊稱。
薪資為₹12,75,000時，稅額可以是零嗎？
在本工具支援的僅有居住者薪資案例中，新制的₹75,000標準扣除額會使應稅所得降至₹12,00,000。接著退稅會在計入cess前抵銷稅額。特殊稅率所得與其他所得可能改變結果。
HRA在不同年度之間有什麼變化？
自FY 2026–27起，50%的薪資上限適用於Mumbai、Kolkata、Delhi、Chennai、Hyderabad、Pune、Ahmedabad與Bengaluru。FY 2025–26只有前四個城市符合資格。其他地點使用40%，實際HRA以及租金減去薪資10%的上限仍然適用。
稅額較低的結果會決定我是否能切換制度嗎？
不會。這項比較只會使用您輸入的資料。資格、申報期限與切換限制另行適用。營業所得、資本利得、農業所得與其他扣除額不包含在這項僅限薪資的估算中。
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