Inde / Impôt sur le revenu
Calculateur d’impôt sur le revenu en Inde : nouveaux et anciens régimes
Comparez l’impôt annuel, le TDS mensuel et les taux effectifs pour les salariés résidents en FY 2026–27 ou FY 2025–26. Incluez HRA, déductions admissibles, réduction et allègement de surtaxe.
Calculateur d’impôt sur le revenu en Inde : nouveaux et anciens régimes: Saisissez votre salaire, vos allocations et vos déductions pour comparer votre impôt sur le revenu dans le cadre des nouveaux et anciens régimes pour FY 2026-27 (ou 2025-26), et voir quelle option coûte le moins. Le calcul inclut la déduction forfaitaire, la réduction d’impôt et son allègement marginal, l’exonération HRA, les déductions de type 80C et 80D, les intérêts d’un prêt immobilier, la surtaxe avec allègement marginal et le cess de 4 %, exprimés en lakh et en crore. Fonctionne 100 % localement dans votre navigateur, sans aucun téléversement de fichier vers le serveur.
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Pour les résidents percevant des revenus salariaux. Saisissez les montants annuels, en incluant la HRA dans le salaire brut. Les revenus soumis à un taux spécial, les plus-values, les revenus professionnels et les revenus agricoles sont exclus.
À partir du 1er avril 2026, l’Income-tax Act, 2025 utilise l’année fiscale 2026–27. Les taux du nouveau régime figurent à l’article 202, la remise à l’article 156 et la déduction forfaitaire à l’article 19.
Déductions et exonérations de l’ancien régime
Les investissements sont plafonnés à ₹1,50,000. Les déductions de santé selon l’article 126 sont plafonnées à ₹25 000 par groupe famille/parents, ou à ₹50 000 pour un groupe de seniors éligibles. Les bilans de prévention sont soumis à un plafond de ₹5 000 compris dans ces limites. Saisissez les primes éligibles non réglées en espèces ; les frais médicaux de seniors non assurés sont exclus.
L’exonération de HRA correspond au plus petit des montants suivants : HRA reçue, loyer diminué de 10 % de (salaire de base + DA éligible + commission), et plafond salarial applicable de 40 % ou 50 %. Utilisez des montants correspondant à la même période d’occupation. La règle 279 ajoute Hyderabad, Pune, Ahmedabad et Bengaluru au groupe à 50 % à partir de l’exercice 2026–27.
Dans les autres cas, le plafond des intérêts pour un logement occupé par le propriétaire est de ₹30 000. Les biens loués, les pertes reportées et les autres déductions sont exclus.
Économie annuelle avec ces valeurs : ₹1,59,900.00.
| Élément | Nouveau régime | Ancien régime |
|---|---|---|
| Déduction forfaitaire | ₹75,000.00 | ₹50,000.00 |
| Total des déductions et exonérations appliquées | ₹75,000.00 | ₹50,000.00 |
| Revenu imposable, arrondi | ₹14,25,000.00 | ₹14,50,000.00 |
| Impôt avant remise | ₹93,750.00 | ₹2,47,500.00 |
| Remise | ₹0.00 | ₹0.00 |
| Allègement marginal lié à la remise | ₹0.00 | ₹0.00 |
| Surtaxe avant allègement | ₹0.00 | ₹0.00 |
| Allègement marginal de surtaxe | ₹0.00 | ₹0.00 |
| Cess santé et éducation (4 %) | ₹3,750.00 | ₹9,900.00 |
| Impôt annuel, arrondi | ₹97,500.00 | ₹2,57,400.00 |
| Estimation mensuelle de la TDS (annuel ÷ 12) | ₹8,125.00 | ₹21,450.00 |
| Taux d’imposition effectif sur le salaire brut | 6,5 % | 17,16 % |
Montants de l’ancien régime avant la limite de revenu disponible : HRA ₹0.00 ; investissements ₹0.00 ; santé ₹0.00 ; intérêts immobiliers ₹0.00.
| Tranche de revenu imposable | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| ₹0.00 à ₹4,00,000.00 | 0 % | ₹0.00 |
| ₹4,00,000.00 à ₹8,00,000.00 | 5 % | ₹20,000.00 |
| ₹8,00,000.00 à ₹12,00,000.00 | 10 % | ₹40,000.00 |
| ₹12,00,000.00 à ₹16,00,000.00 | 15 % | ₹33,750.00 |
| ₹16,00,000.00 à ₹20,00,000.00 | 20 % | ₹0.00 |
| ₹20,00,000.00 à ₹24,00,000.00 | 25 % | ₹0.00 |
| Plus de ₹24,00,000.00 | 30 % | ₹0.00 |
| Tranche de revenu imposable | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| ₹0.00 à ₹2,50,000.00 | 0 % | ₹0.00 |
| ₹2,50,000.00 à ₹5,00,000.00 | 5 % | ₹12,500.00 |
| ₹5,00,000.00 à ₹10,00,000.00 | 20 % | ₹1,00,000.00 |
| Plus de ₹10,00,000.00 | 30 % | ₹1,35,000.00 |
Le revenu total et l’impôt final sont arrondis aux ₹10 les plus proches, après exclusion des paise. La remise et l’allègement marginal de surtaxe sont appliqués avant la cess de 4 %. La TDS mensuelle correspond à l’impôt annuel divisé par 12 ; la retenue de l’employeur peut différer.
Estimation à des fins de planification, et non conseil fiscal ; utilisez l’Income and Tax Calculator de l’Income Tax Department pour le calcul officiel.
Années fiscales, lois et taux des régimes
Income-tax Act, 2025 (loi 30 de 2025), modifiée par la Finance Act 2026 : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/income_tax_act_2025_as_amended_by_fa_act_2026-pdf . L’article 1 fait entrer la loi en vigueur le 1er avril 2026. Pour l’année fiscale 2026–27, l’article 202 remplace l’article 115BAC et l’article 156 remplace l’article 87A. L’article 19 prévoit des déductions forfaitaires de ₹75 000 dans le nouveau régime et de ₹50 000 dans les autres cas. L’ancienne mention AY 2027–28 désigne cette même période de revenus.
Finance Act, 2026 (loi 4 de 2026), article 3, First Schedule Part I-B : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/finance-act-2026-pdf-1 . Dans l’ancien régime, les exonérations dépendent de l’âge ; la surtaxe est de 10 %, 15 %, 25 % et, uniquement dans l’ancien régime, 37 %, au-delà respectivement de ₹50 lakh, ₹1 crore, ₹2 crore et ₹5 crore. Un allègement marginal de surtaxe s’applique avant la Health & Education Cess de 4 %.
Pour FY 2025–26 (AY 2026–27), article 115BAC(1A)(iii), modifié par la Finance Act 2025 : https://www.incometaxindia.gov.in/w/section-115bac-6 . CBDT, Points clés de la Finance Act 2025, pages 2–3 : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/20117/14614766/Highlights-to-Finance-Act-2025.pdf/da0e29ac-e70f-f705-824e-a8efe2460a55?t=1767817037874 . Les nouvelles tranches vont de l’exonération jusqu’à ₹4 lakh, puis passent par 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 % et 30 %, avec des tranches de ₹4 lakh jusqu’à ₹24 lakh.
Déductions et logement
Income Tax Department, Particuliers salariés pour AY 2026–27 : https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/individual/return-applicable-1 . Les investissements relevant de l’article 80C sont plafonnés à ₹1,50,000 ; les déductions de santé de l’article 80D sont plafonnées séparément pour la famille et les parents à ₹25 000 ou ₹50 000 pour les seniors éligibles, les bilans de santé préventifs partageant un plafond de ₹5 000 dans ces limites. Les intérêts admissibles d’un logement occupé par son propriétaire sont plafonnés à ₹2,00,000, ou à ₹30 000 dans les autres cas.
En vertu de l’Income-tax Act, 2025, ces références deviennent les articles 123 (investissements), 126 (santé) et 22 (intérêts du logement) : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/income_tax_act_2025_as_amended_by_fa_act_2026-pdf . L’HRA figure dans l’Annexe III, tableau, point 11. Income-tax Rules, 2026 notifiées, Notification 22/2026, règle 279 : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/en-notified-it-rules-2026-20-03-2026-pdf . Le groupe HRA à 50 % comprend désormais Mumbai, Kolkata, Delhi, Chennai, Hyderabad, Pune, Ahmedabad et Bengaluru. Les autres lieux appliquent 40 %.
Pour FY 2025–26, l’article 10(13A) et la règle 2A incluent uniquement Mumbai, Kolkata, Delhi et Chennai dans le groupe à 50 %. L’exonération HRA correspond au montant le plus faible entre l’allocation, le loyer diminué de 10 % du salaire admissible et le pourcentage applicable au lieu. Le salaire comprend le salaire de base, la DA admissible et les commissions fondées sur le chiffre d’affaires. CBDT, Traitement des revenus provenant de différentes sources : https://www.incometaxindia.gov.in/w/treatment-of-income-from-different-sources-1 .
Réduction, arrondi et calculateur officiel
La réduction destinée aux résidents du nouveau régime couvre les revenus imposables jusqu’à ₹12,00,000, dans la limite de ₹60 000 ; l’allègement marginal plafonne l’impôt juste au-dessus du seuil au dépassement de revenu. Dans l’ancien régime, la réduction est plafonnée à ₹12 500 pour les revenus jusqu’à ₹5,00,000. Articles 156 et 516 (arrondi à ₹10) : https://www.incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/income_tax_act_2025_as_amended_by_fa_act_2026-pdf .
CBDT, FAQ du Budget 2025, questions 15–17 : https://incometaxindia.gov.in/Documents/Budget/budget-2025/faqs-budget-2025.pdf . L’exemple détaillé présente un revenu imposable de ₹12,10,000, un impôt par tranches de ₹61 500, un allègement marginal de ₹51 500 et un impôt avant cess de ₹10 000. Le tableau comparatif couvre également ₹12,50,000, ₹12,70,000 et ₹12,75,000.
Il s’agit d’une estimation à des fins de planification, et non de conseils fiscaux ; pour le calcul officiel, utilisez le calculateur Income and Tax Calculator de l’Income Tax Department : https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/income-tax-calculator . Le TDS mensuel indiqué ici correspond à l’impôt annuel divisé par 12 ; la comparaison porte uniquement sur les revenus salariaux des résidents.
Comment l'utiliser
- Choisissez l’exercice fiscal et la tranche d’âge, puis saisissez le salaire brut annuel, HRA compris.
- Saisissez les investissements admissibles dans l’ancien régime, les dépenses de santé, les intérêts immobiliers et les informations relatives à HRA.
- Comparez les deux régimes, l’option la moins imposée, l’impôt par tranche et l’impôt annuel divisé par 12.
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Questions fréquentes
Quelle loi s’applique en FY 2026–27 ?
L’Income-tax Act, 2025 entre en vigueur le 1er avril 2026. La section 202 couvre le nouveau régime, la section 156 la réduction d’impôt et la section 19 la déduction forfaitaire. La nouvelle appellation est « tax year 2026–27 » ; AY 2027–28 est l’ancienne convention de dénomination pour la même période de revenus.
Un salaire de ₹12,75,000 peut-il donner lieu à un impôt nul ?
Dans le cas pris en charge d’un salaire résident sans autres revenus, la déduction forfaitaire de ₹75 000 du nouveau régime laisse un revenu imposable de ₹12,00,000. La réduction d’impôt supprime alors l’impôt avant le cess. Les revenus soumis à un taux spécial et les autres revenus peuvent modifier ce résultat.
Comment HRA évolue-t-elle selon les années ?
À partir de FY 2026–27, la limite de 50 % du salaire s’applique à Mumbai, Kolkata, Delhi, Chennai, Hyderabad, Pune, Ahmedabad et Bengaluru. Pour FY 2025–26, seules les quatre premières villes sont concernées. Les autres lieux utilisent 40 %, et les limites liées au HRA réel et au loyer diminué de 10 % du salaire continuent de s’appliquer.
Le résultat indiquant l’impôt le plus faible détermine-t-il si je peux changer de régime ?
Non. Il compare les données saisies. Les conditions d’éligibilité, les dates limites de choix et les restrictions de changement sont distinctes. Les revenus d’activité, les plus-values, les revenus agricoles et les autres déductions ne sont pas pris en compte dans cette estimation limitée aux salaires.
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