حاسبة ضريبة الدخل في الصين — 2026

ضريبة دخل المقيمين والاقتطاع التراكمي لعام 2026

ينص قانون ضريبة الدخل الفردي، المادة 6 والجدول 1، على الخصم الأساسي السنوي البالغ CNY 60,000، وعلى معدلات 3% و10% و20% و25% و30% و35% و45%. وتبلغ حدود الدخل السنوي الخاضع للضريبة CNY 36,000 و144,000 و300,000 و420,000 و660,000 و960,000. يدخل أجر العمل والإتاوات في الدخل الشامل بنسبة 80% من إجمالي المقبوضات؛ بينما يدخل أجر المؤلف بنسبة 56%. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

إعلان 国家税务总局公告2018年第61号، المادة 6: يستخدم الاقتطاع التراكمي (累计预扣法) مبلغ CNY 5,000 لكل شهر مؤهل، ويخصم الاقتطاع السابق، ويرحّل التعديل السالب من دون ردٍّ من كشوف الرواتب. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html وينشر تفسير STA الخصومات السريعة البالغة CNY 0 و2,520 و16,920 و31,920 و52,920 و85,920 و181,920. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

القيم بوحدة CNY. يقرّب التقدير الضريبة إلى السنتات باستخدام التقريب بنصف القيمة إلى الأعلى، ويقارن الالتزام السنوي بالاقتطاع المُدخل. لا تُطبّق إعفاءات الإقرار والمدفوعات الصغيرة. يحدد نموذج الاقتطاع الرسمي اليوان والـjiao والـfen: https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . استخدم تطبيق ضريبة الدخل الفردي (个人所得税) التابع لإدارة الدولة للضرائب للحساب الرسمي.

الخصومات الإضافية الخاصة لعام 2026

رفع 国发〔2023〕13号 خصم تعليم الأطفال ورعاية الرضع إلى CNY 2,000 لكل طفل شهرياً، ورفع دعم كبار السن إلى CNY 3,000 شهرياً، اعتباراً من 1 January 2023. يتقاسم الأشقاء بدل دعم كبار السن، مع حد فردي قدره CNY 1,500. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html يمكن تخصيص حصة الوالدين بنسبة 100% لأحد الوالدين أو 50% لكل منهما: 国家税务总局公告2023年第14号، https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . وتصف إرشادات STA لعام 2026 المبالغ نفسها: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

ينص 国发〔2018〕41号 على أن التعليم المستمر للحصول على درجة يُخصم منه CNY 400 شهرياً لمدة تصل إلى 48 شهراً؛ وتتيح مؤهلات مهنية مؤهلة خصم CNY 3,600 في سنة الحصول على الشهادة. تتيح فوائد قرض المنزل الأول CNY 1,000 شهرياً لمدة تصل إلى 240 شهراً، مع السماح بحصة 50% في حالة قرضين محددة قبل الزواج. ويُخصم الإيجار المؤهل بمقدار CNY 1,500 أو 1,100 أو 800 شهرياً وفق فئة المدينة. لا يمكن للزوجين المطالبة بالإيجار وفوائد الرهن العقاري معاً في السنة الضريبية نفسها. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

يسمح إجراء مجلس الدولة نفسه بخصومات سنوية للأمراض الخطيرة عن النفقات الشخصية المؤهلة المشمولة في الدليل، بعد التعويض، والتي تتجاوز CNY 15,000، بحد أقصى CNY 80,000 لكل مريض. يمكن توزيع المطالبات المؤهلة بين الزوجين أو تخصيصها لأحد الوالدين عن طفل قاصر. يقبل الحقل السنوي مجموع الخصومات المخصصة لك. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

أمثلة حسابية رسمية

ينشر مكتب الضرائب في منطقة تيانجين للتنمية الاقتصادية والتكنولوجية التابع لـSTA مثالاً لمدة 12 شهراً براتب CNY 16,000 ومساهمات CNY 4,000 وخصومات إضافية CNY 1,000: يبلغ الاقتطاع الشهري CNY 180 من January–June وCNY 600 من July–December، بإجمالي CNY 4,680. هذه مدخلات تاريخية للمثال. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

يتضمن مثال STA لعام 2019 المنشور في Jiangsu فئات الدخل الشامل الأربع جميعها: يبلغ الالتزام السنوي CNY 6,992 مقابل اقتطاع CNY 10,128، ما ينتج عنه ردٌّ قدره CNY 3,136. لا تحل مبالغ الخصومات التاريخية في ذلك المثال محل الاستحقاقات الحالية. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

طريقة الاستخدام

1. أدخل الراتب الشهري واشتراكات الموظف المؤهلة، أو احسب الاشتراكات من الأسس والنسب.
2. أدخل خصوماتك الإضافية الخاصة الشهرية وراجع جدول الأشهر الاثني عشر.
3. انتقل إلى التسوية السنوية، وأدخل إجماليات الدخل والخصومات الفعلية، ثم قارن الضريبة السنوية بالضريبة المقتطعة.

الخصوصية والقيود

تُجرى الحسابات في المتصفح. لا تُرفع مبالغ الراتب والخصومات العائلية ولا تُحفظ.