China-Einkommensteuerrechner — 2026

Einkommensteuer und kumulativer Steuerabzug für Ansässige 2026

Das Einkommensteuergesetz für Privatpersonen, Artikel 6 und Tabelle 1, sieht den jährlichen Grundfreibetrag von 60.000 CNY sowie Steuersätze von 3 %, 10 %, 20 %, 25 %, 30 %, 35 % und 45 % vor. Die jährlichen Schwellenwerte für das zu versteuernde Einkommen liegen bei 36.000, 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 und 960.000 CNY. Arbeitsvergütungen und Tantiemen fließen mit 80 % der Bruttoeinnahmen in das Gesamteinkommen ein; Autorenvergütungen mit 56 %. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, Artikel 6: Beim kumulativen Steuerabzug (累计预扣法) werden für jeden anspruchsberechtigten Monat 5.000 CNY verwendet, bereits einbehaltene Beträge abgezogen und negative Anpassungen ohne Erstattung über die Lohnabrechnung vorgetragen. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html Die Erläuterung der STA nennt Pauschalabzüge von 0, 2.520, 16.920, 31.920, 52.920, 85.920 und 181.920 CNY. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Alle Beträge sind in CNY angegeben. Die Schätzung rundet die Steuer kaufmännisch auf Cent und vergleicht die jährliche Steuerschuld mit dem eingegebenen Steuerabzug. Ausnahmen für die Abgabe einer Steuererklärung und für geringe Zahlungen werden nicht angewendet. Das offizielle Formular für den Steuerabzug gibt Yuan, Jiao und Fen vor: https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Verwende für die offizielle Berechnung die App Individual Income Tax (个人所得税) der State Taxation Administration.

Besondere zusätzliche Abzüge für 2026

国发〔2023〕13号 erhöhte die Abzüge für die Ausbildung von Kindern und die Betreuung von Kleinkindern auf 2.000 CNY pro Kind und Monat sowie den Abzug für die Unterstützung älterer Angehöriger auf 3.000 CNY pro Monat, jeweils mit Wirkung zum 1. Januar 2023. Geschwister teilen sich den Abzug für die Unterstützung älterer Angehöriger; der individuelle Höchstbetrag liegt bei 1.500 CNY. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html Die Aufteilung auf die Eltern erfolgt zu 100 % auf einen Elternteil oder zu 50 % auf jeden Elternteil: 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . Die Leitlinien der STA für 2026 nennen dieselben Beträge: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号: Für eine berufsbegleitende Hochschulausbildung gilt ein monatlicher Abzug von 400 CNY für bis zu 48 Monate; eine anerkannte berufliche Qualifikation ermöglicht im Jahr der Ausstellung des Zertifikats einen Abzug von 3.600 CNY. Zinsen für ein Darlehen für die erste selbst genutzte Wohnung können bis zu 240 Monate lang mit 1.000 CNY monatlich abgezogen werden; in dem genannten Fall mit zwei Darlehen vor der Eheschließung ist eine Aufteilung von 50 % zulässig. Für eine anspruchsberechtigte Miete gelten je nach Stadtstufe monatlich 1.500, 1.100 oder 800 CNY. Miete und Hypothekenzinsen können im selben Steuerjahr nicht gleichzeitig von einem Ehepaar geltend gemacht werden. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Dieselbe Maßnahme des Staatsrats erlaubt jährliche Abzüge für schwere Erkrankungen bei anspruchsberechtigten, vom Katalog erfassten selbst getragenen Kosten nach Erstattung, soweit diese 15.000 CNY übersteigen; der Höchstbetrag liegt bei 80.000 CNY pro Patient. Anspruchsberechtigte Beträge können zwischen Ehepartnern oder bei einem minderjährigen Kind einem Elternteil zugewiesen werden. Das Jahresfeld akzeptiert die Summe der dir zugewiesenen Abzüge. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Offizielle Rechenbeispiele

Das Steuerbüro der Tianjin Economic-Technological Development Area der STA veröffentlicht ein Beispiel für zwölf Monate mit einem Gehalt von 16.000 CNY, Beiträgen von 4.000 CNY und zusätzlichen Abzügen von 1.000 CNY: Der monatliche Steuerabzug beträgt von Januar bis Juni 180 CNY und von Juli bis Dezember 600 CNY, insgesamt also 4.680 CNY. Bei diesen Eingabewerten handelt es sich um historische Beispiele. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

Das von Jiangsu veröffentlichte Beispiel der STA aus dem Jahr 2019 umfasst alle vier Kategorien des Gesamteinkommens: Eine jährliche Steuerschuld von 6.992 CNY gegenüber einem Steuerabzug von 10.128 CNY ergibt eine Erstattung von 3.136 CNY. Die historischen Abzugsbeträge aus diesem Beispiel ersetzen keine aktuell geltenden Ansprüche. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

So benutzt du es

1. Gib dein Monatsgehalt und die anrechenbaren Arbeitnehmerbeiträge ein oder berechne die Beiträge anhand von Bemessungsgrundlagen und Sätzen.
2. Gib deine monatlichen besonderen zusätzlichen Abzüge ein und prüfe die Tabelle für alle zwölf Monate.
3. Wechsle zum jährlichen Abgleich, gib die tatsächlichen Einkommens- und Abzugssummen ein und vergleiche die Jahressteuer mit der einbehaltenen Steuer.

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