Калькулятор подоходного налога в Китае — 2026

Подоходный налог резидента за 2026 год и кумулятивное удержание

Закон о подоходном налоге с физических лиц, статья 6 и таблица 1, устанавливает ежегодный базовый вычет CNY 60,000 и ставки 3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35% и 45%. Годовые пороги налогооблагаемого дохода составляют CNY 36,000, 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 и 960,000. Вознаграждения за труд и роялти включаются в совокупный доход в размере 80% валовых поступлений; авторское вознаграждение — в размере 56%. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, статья 6: кумулятивное удержание (累计预扣法) использует CNY 5,000 за каждый подходящий месяц, вычитает ранее удержанные суммы и переносит отрицательную корректировку вперёд без возврата через расчётную ведомость. В разъяснении STA указаны фиксированные вычеты CNY 0, 2,520, 16,920, 31,920, 52,920, 85,920 и 181,920. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Суммы указаны в CNY. В расчёте налог округляется по правилу «половина вверх» до центов, после чего годовое обязательство сравнивается с введённой суммой удержания. Освобождения для подачи декларации и небольших выплат не применяются. В официальной форме удержания указано округление юаней до цзяо и фэней: https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Для официального расчёта используйте приложение State Taxation Administration Individual Income Tax (个人所得税).

Специальные дополнительные вычеты на 2026 год

国发〔2023〕13号 повысил вычет на образование детей и уход за младенцами до CNY 2,000 на ребёнка в месяц, а вычет на содержание пожилых — до CNY 3,000 в месяц; изменения действуют с 1 January 2023. Братья и сёстры делят вычет на содержание пожилых, при этом индивидуальный лимит составляет CNY 1,500. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html Родители могут распределить вычет как 100% одному родителю или по 50% каждому: 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . В руководстве STA на 2026 год указаны те же суммы: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号: дополнительное образование для получения степени — CNY 400 в месяц на срок до 48 месяцев; подходящая профессиональная квалификация даёт право на вычет CNY 3,600 в год получения сертификата. Проценты по кредиту на первое жильё можно вычитать в размере CNY 1,000 в месяц на срок до 240 месяцев; в указанном случае с двумя добрачными кредитами допускается доля 50%. Подходящая арендная плата даёт вычет CNY 1,500, 1,100 или 800 в месяц в зависимости от категории города. В один налоговый год супруги не могут одновременно заявлять вычет на аренду и проценты по ипотеке. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Та же мера Государственного совета разрешает ежегодный вычет на тяжёлое заболевание для подходящих расходов из собственного кармана, включённых в утверждённый перечень, после возмещения и превышающих CNY 15,000; лимит составляет CNY 80,000 на пациента. Подходящие расходы можно распределить между супругами или заявить одному из родителей за несовершеннолетнего ребёнка. В годовое поле вводится сумма распределённых вами вычетов. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Официальные расчётные примеры

Налоговое бюро STA в Tianjin Economic-Technological Development Area публикует пример за двенадцать месяцев: зарплата CNY 16,000, взносы CNY 4,000 и дополнительные вычеты CNY 1,000. Удержание составляет CNY 180 с января по июнь и CNY 600 с июля по декабрь, всего CNY 4,680. Это исторические исходные данные примера. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

В примере STA за 2019 год, опубликованном Jiangsu, учитываются все четыре категории совокупного дохода: годовое налоговое обязательство CNY 6,992 по сравнению с удержанием CNY 10,128 даёт возврат CNY 3,136. Исторические суммы вычетов из этого примера не заменяют действующие права на вычеты. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

Как пользоваться

1. Укажите ежемесячную зарплату и подходящие взносы сотрудника либо рассчитайте взносы по базам и ставкам.
2. Укажите ежемесячные специальные дополнительные вычеты и просмотрите таблицу за 12 месяцев.
3. Переключитесь на годовой перерасчёт, укажите фактические суммы доходов и вычетов и сравните годовой налог с уже удержанным.

Конфиденциальность и ограничения

Расчёты выполняются в вашем браузере. Данные о зарплате и семейных вычетах не загружаются на сервер и не сохраняются.