ビジネス / 中国の給与と税金
中国所得税計算機—2026
累計予扣法による月次の給与所得税を確認し、給与、労務報酬、著作報酬、ロイヤリティを含む年間の還付額または納付額を試算します。
中国所得税計算機—2026: 月給、社会保険料、住宅積立基金の拠出額、特別追加控除（专项附加扣除）を入力すると、累計予扣法（累计预扣法）に基づいて雇用主が毎月源泉徴収する税額と、年の後半に税額が増える理由を確認できます。年間表示では労務報酬、著作報酬、ロイヤリティの所得も追加でき、年間精算（年度汇算）で還付になるか、追加納付が必要かを確認できます。 サーバーへのファイルアップロードは一切なく、100%ブラウザ内でローカル実行します。
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2026課税年度の居住者個人所得税。月間計画では、1月から12月まで同じ雇用主のもとで給与と控除が変わらない前提で、累積源泉徴収（累计预扣法）を使用します。
法定上限内で税額控除の対象となる拠出額を入力してください。特別追加控除などは課税所得を減らすもので、手取りから再度差し引かれません。基礎控除は月額CNY 5,000です。
| 月 | 累積所得 | 累積控除 | 累積課税所得 | 率 | 速算控除額 | 今月の税額 | 手取り |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1か月目 | 元 15,000.00 | 元 5,000.00 | 元 10,000.00 | 3% | 元 0.00 | 元 300.00 | 元 14,700.00 |
| 2か月目 | 元 30,000.00 | 元 10,000.00 | 元 20,000.00 | 3% | 元 0.00 | 元 300.00 | 元 14,700.00 |
| 3か月目 | 元 45,000.00 | 元 15,000.00 | 元 30,000.00 | 3% | 元 0.00 | 元 300.00 | 元 14,700.00 |
| 4か月目 | 元 60,000.00 | 元 20,000.00 | 元 40,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 580.00 | 元 14,420.00 |
| 5か月目 | 元 75,000.00 | 元 25,000.00 | 元 50,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 6か月目 | 元 90,000.00 | 元 30,000.00 | 元 60,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 7か月目 | 元 105,000.00 | 元 35,000.00 | 元 70,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 8か月目 | 元 120,000.00 | 元 40,000.00 | 元 80,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 9か月目 | 元 135,000.00 | 元 45,000.00 | 元 90,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 10か月目 | 元 150,000.00 | 元 50,000.00 | 元 100,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 11か月目 | 元 165,000.00 | 元 55,000.00 | 元 110,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
| 12か月目 | 元 180,000.00 | 元 60,000.00 | 元 120,000.00 | 10% | 元 2,520.00 | 元 1,000.00 | 元 14,000.00 |
これは標準的な月額CNY 5,000方式です。特別な簡易源泉徴収、年途中の転職、税額控除、非課税所得はこの試算の対象外です。状況が変わる場合は実際の年間合計を使用してください。
計画用の試算であり、税務上の助言ではありません。正式な計算には国家税務総局の個人所得税アプリ（个人所得税）をご利用ください。
2026年居住者所得税と累計源泉徴収
個人所得税法第6条および表1では、年間基礎控除CNY 60,000と、3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%の税率が定められています。年間課税所得の区分はCNY 36,000、144,000、300,000、420,000、660,000、960,000です。労務報酬とロイヤリティは総収入の80%、著作報酬は56%を総合所得に算入します。https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html
国家税务总局公告2018年第61号第6条では、累計源泉徴収（累计预扣法）について、対象となる各月にCNY 5,000を適用し、過去の源泉徴収額を差し引き、マイナスの調整額を給与の還付なしで翌月以降に繰り越します。https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html 国家税务总局の解釈では、速算控除額としてCNY 0、2,520、16,920、31,920、52,920、85,920、181,920が示されています。https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html
金額の単位はCNYです。この見積もりでは、税額を四捨五入してセント単位にし、年間納税額と入力された源泉徴収額を比較します。確定申告および少額支払いに関する免除は適用されません。公式の源泉徴収票では、元・角・分まで指定されています：https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html 。公式の計算には、国家税务总局の個人所得税アプリ（个人所得税）を使用してください。
2026年の特別付加控除
国发〔2023〕13号により、子どもの教育費と乳幼児養育費は子ども1人あたり月CNY 2,000、高齢者扶養費は月CNY 3,000に引き上げられ、2023年1月1日から適用されています。兄弟姉妹で高齢者扶養控除を分担する場合、1人あたりの上限はCNY 1,500です。https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html 親の分担割合は、1人の親が100%、または両親が50%ずつです：国家税务总局公告2023年第14号、https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html 。国家税务总局の2026年ガイダンスでも同じ金額が示されています：https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html
国发〔2018〕41号では、学位取得を目的とする継続教育は最長48か月まで月CNY 400、対象となる職業資格は資格証明書を取得した年にCNY 3,600と定めています。初回住宅ローンの利子は最長240か月まで月CNY 1,000で、指定された婚前の2件の住宅ローンの場合は50%ずつの分担が認められます。対象となる家賃控除は、都市区分に応じて月CNY 1,500、1,100、または800です。同じ課税年度に、夫婦が家賃控除と住宅ローン利子控除を同時に申告することはできません。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
同じ国務院の措置では、対象となる医療費目録に含まれる自己負担の重病医療費について、償還後の自己負担額がCNY 15,000を超える部分を対象に、年間控除を認めています。患者1人あたりの上限はCNY 80,000です。対象となる控除は夫婦間で分担でき、未成年の子どもについては一方の親に割り当てることもできます。年間欄には、あなたに割り当てられた控除額の合計を入力します。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
公式の計算例
国家税务总局天津经济技术开发区税務局は、給与CNY 16,000、拠出金CNY 4,000、追加控除CNY 1,000の12か月分の例を公開しています。源泉徴収額は1月から6月まで月CNY 180、7月から12月まで月CNY 600で、合計CNY 4,680です。これは過去の計算例の入力値です。https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml
国家税务总局が江蘇省で公開した2019年の例には、総合所得の4区分すべてが含まれています。年間納税額CNY 6,992に対し源泉徴収額がCNY 10,128となり、CNY 3,136の還付が発生します。この例における過去の控除額は、現在の控除資格に代わるものではありません。https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html
使い方
- 月給と対象となる従業員負担額を入力するか、基準額と料率から負担額を計算します。
- 毎月の特別追加控除を入力し、12か月分の表を確認します。
- 年間精算に切り替え、実際の所得と控除額の合計を入力して、年間税額と源泉徴収額を比較します。
プライバシーと制限事項
計算はブラウザ内で実行されます。給与額や家族に関する控除額がアップロードまたは保存されることはありません。
関連ツール
よくある質問
なぜ年の後半に税額が増えることがあるのですか？
月給が変わらなくても、累計課税所得が年間の税率区分を超えることがあります。各月の税額からは、それまでに源泉徴収された金額が差し引かれます。12か月分の合計は年間の税率表に従います。
特別追加控除は給与から差し引かれるのですか？
特別追加控除は課税所得を減らします。手取り額では従業員負担額と税額が差し引かれますが、控除額が税額からもう一度差し引かれることはありません。
重大疾病に関する控除はどこに入力しますか？
年間精算の表示を使用してください。医療費の総額ではなく、患者1人あたりの基準額と上限額を適用した後の、あなたに割り当てられる対象控除額を入力します。
年の途中で転職した場合にも使えますか？
月次表示は、1月から12月まで同じ雇用主のもとで勤務し、入力値が一定であることを前提としています。状況が変わった場合は、年間精算で実際の年間所得と控除額の合計を使用してください。
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