Máy tính thuế thu nhập Trung Quốc — 2026

Thuế thu nhập và khấu trừ lũy kế năm 2026 đối với cư dân

Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 6 và Bảng 1, quy định mức giảm trừ cơ bản hằng năm là CNY 60.000 cùng các mức thuế 3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35% và 45%. Các ngưỡng thu nhập chịu thuế hằng năm là CNY 36.000, 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 và 960.000. Thù lao lao động và tiền bản quyền được tính vào thu nhập tổng hợp ở mức 80% tổng khoản thu; thù lao tác giả được tính ở mức 56%. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, Điều 6: phương pháp khấu trừ lũy kế (累计预扣法) dùng CNY 5.000 cho mỗi tháng đủ điều kiện, trừ số đã khấu trừ trước đó và chuyển phần điều chỉnh âm sang kỳ sau mà không hoàn lại qua bảng lương. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html Diễn giải của STA công bố các khoản khấu trừ nhanh là CNY 0, 2.520, 16.920, 31.920, 52.920, 85.920 và 181.920. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Các số liệu tính bằng CNY. Ước tính làm tròn thuế lên nửa xu gần nhất và so sánh nghĩa vụ thuế hằng năm với khoản khấu trừ đã nhập. Không áp dụng miễn khai thuế và miễn đối với khoản thanh toán nhỏ. Biểu mẫu khấu trừ chính thức quy định đơn vị từ nhân dân tệ đến hào và phân: https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Hãy dùng ứng dụng Thuế thu nhập cá nhân của Cục Quản lý Thuế Nhà nước (个人所得税) để tính chính thức.

Các khoản giảm trừ bổ sung đặc biệt năm 2026

国发〔2023〕13号 nâng mức giảm trừ cho giáo dục trẻ em và chăm sóc trẻ sơ sinh lên CNY 2.000 cho mỗi trẻ mỗi tháng, và hỗ trợ người cao tuổi lên CNY 3.000 mỗi tháng, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Anh chị em chia sẻ khoản hỗ trợ người cao tuổi, với giới hạn cá nhân CNY 1.500. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html Cha mẹ có thể phân bổ 100% cho một người hoặc 50% cho mỗi người: 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . Hướng dẫn năm 2026 của STA nêu các mức tương tự: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号: giáo dục thường xuyên để lấy bằng được giảm CNY 400 mỗi tháng trong tối đa 48 tháng; bằng cấp nghề đủ điều kiện được giảm CNY 3.600 trong năm cấp chứng chỉ. Lãi khoản vay mua căn nhà đầu tiên được giảm CNY 1.000 mỗi tháng trong tối đa 240 tháng; trong trường hợp cụ thể có hai khoản vay trước hôn nhân, được phép chia 50%. Tiền thuê đủ điều kiện được giảm CNY 1.500, 1.100 hoặc 800 mỗi tháng tùy nhóm thành phố. Trong cùng một năm tính thuế, một cặp vợ chồng không thể đồng thời yêu cầu giảm tiền thuê và lãi vay thế chấp. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Cùng biện pháp của Quốc vụ viện cho phép giảm trừ hằng năm đối với bệnh nghiêm trọng, áp dụng cho chi phí tự trả thuộc danh mục đủ điều kiện sau khi hoàn trả và vượt CNY 15.000, tối đa CNY 80.000 cho mỗi bệnh nhân. Khoản giảm trừ đủ điều kiện có thể phân bổ giữa vợ chồng hoặc cho một người cha/mẹ đối với con chưa thành niên. Trường hằng năm nhận tổng các khoản giảm trừ được phân bổ cho bạn. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Ví dụ tính toán chính thức

Cục thuế Khu Phát triển Kinh tế－Kỹ thuật Thiên Tân của STA công bố ví dụ mười hai tháng với lương CNY 16.000, các khoản đóng góp CNY 4.000 và khoản giảm trừ bổ sung CNY 1.000: khấu trừ hằng tháng là CNY 180 từ tháng 1–tháng 6 và CNY 600 từ tháng 7–tháng 12, tổng cộng CNY 4.680. Đây là các giá trị đầu vào của ví dụ lịch sử. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

Ví dụ năm 2019 của STA do Giang Tô công bố bao gồm cả bốn nhóm thu nhập tổng hợp: nghĩa vụ thuế hằng năm CNY 6.992 so với khoản khấu trừ CNY 10.128 tạo ra khoản hoàn thuế CNY 3.136. Các mức giảm trừ lịch sử trong ví dụ đó không thay thế quyền lợi hiện hành. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

Cách sử dụng

1. Nhập tiền lương hằng tháng và các khoản đóng góp đủ điều kiện của nhân viên, hoặc tính các khoản đóng góp từ mức cơ sở và tỷ lệ.
2. Nhập các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt hằng tháng và xem bảng theo dõi đủ mười hai tháng.
3. Chuyển sang quyết toán hằng năm, nhập tổng thu nhập và tổng các khoản khấu trừ thực tế, rồi so sánh thuế hằng năm với số thuế đã khấu trừ.

Quyền riêng tư và giới hạn

Các phép tính chạy trong trình duyệt của bạn. Số tiền lương và các khoản khấu trừ gia đình không được tải lên hoặc lưu lại.