Calculateur d’impôt sur le revenu en Chine — 2026

Impôt sur le revenu 2026 des résidents et retenue cumulative

La loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, article 6 et tableau 1, prévoit une déduction de base annuelle de 60 000 CNY et des taux de 3 %, 10 %, 20 %, 25 %, 30 %, 35 % et 45 %. Les seuils annuels de revenu imposable sont de 36 000, 144 000, 300 000, 420 000, 660 000 et 960 000 CNY. Les rémunérations du travail et les redevances sont intégrées au revenu global à hauteur de 80 % des recettes brutes ; les droits d’auteur le sont à hauteur de 56 %. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, article 6 : la retenue cumulative (累计预扣法) utilise 5 000 CNY pour chaque mois éligible, déduit les retenues antérieures et reporte tout ajustement négatif sans remboursement sur la paie. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html L’interprétation de la STA publie des déductions rapides de 0, 2 520, 16 920, 31 920, 52 920, 85 920 et 181 920 CNY. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Les montants sont indiqués en CNY. L’estimation arrondit l’impôt au centime supérieur en cas de demi-centime et compare l’impôt annuel dû avec la retenue saisie. Les exonérations liées à la déclaration et aux petits paiements ne sont pas appliquées. Le formulaire officiel de retenue précise l’utilisation du yuan, du jiao et du fen : https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Pour le calcul officiel, utilisez l’application Individual Income Tax (个人所得税) de la State Taxation Administration.

Déductions supplémentaires spéciales pour 2026

国发〔2023〕13号 a porté les déductions pour l’éducation des enfants et la garde des nourrissons à 2 000 CNY par enfant et par mois, et celle pour l’aide aux personnes âgées à 3 000 CNY par mois, à compter du 1er janvier 2023. Les frères et sœurs se partagent l’allocation pour personne âgée, dans la limite individuelle de 1 500 CNY. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html La répartition entre parents est de 100 % pour l’un des parents ou de 50 % chacun : 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . Les orientations 2026 de la STA indiquent les mêmes montants : https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号 : la formation continue diplômante ouvre droit à 400 CNY par mois pendant 48 mois maximum ; une qualification professionnelle éligible ouvre droit à 3 600 CNY l’année d’obtention du certificat. Les intérêts d’un prêt pour un premier logement ouvrent droit à 1 000 CNY par mois pendant 240 mois maximum, avec une quote-part de 50 % autorisée dans le cas précis de deux prêts contractés avant le mariage. Le loyer éligible ouvre droit à 1 500, 1 100 ou 800 CNY par mois selon la catégorie de la ville. Un couple ne peut pas demander à la fois la déduction du loyer et celle des intérêts hypothécaires au cours de la même année fiscale. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

La même mesure du Conseil des affaires d’État autorise une déduction annuelle pour maladie grave correspondant aux frais restant à la charge du contribuable, couverts par le catalogue éligible, après remboursement et au-delà de 15 000 CNY, dans la limite de 80 000 CNY par patient. Les montants éligibles peuvent être répartis entre les conjoints ou attribués à l’un des parents pour un enfant mineur. Le champ annuel accepte la somme de vos déductions attribuées. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Exemples officiels détaillés

Le bureau fiscal de la zone de développement économique et technologique de Tianjin, rattaché à la STA, publie un exemple sur douze mois avec un salaire de 16 000 CNY, des cotisations de 4 000 CNY et des déductions supplémentaires de 1 000 CNY : la retenue mensuelle est de 180 CNY de janvier à juin et de 600 CNY de juillet à décembre, soit 4 680 CNY au total. Ces valeurs d’exemple sont historiques. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

L’exemple 2019 de la STA publié par le Jiangsu inclut les quatre catégories de revenus globaux : un impôt annuel dû de 6 992 CNY contre une retenue de 10 128 CNY produit un remboursement de 3 136 CNY. Les montants historiques des déductions de cet exemple ne remplacent pas les droits actuels. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

Comment l'utiliser

1. Saisissez votre salaire mensuel et vos cotisations salariales éligibles, ou calculez les cotisations à partir des bases et des taux.
2. Saisissez vos déductions supplémentaires mensuelles et consultez le tableau sur douze mois.
3. Passez au calcul annuel, saisissez les montants réels de revenus et de déductions, puis comparez l’impôt annuel avec les retenues à la source.

Confidentialité et limitations

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