Calculadora del impuesto sobre la renta en China — 2026

Impuesto sobre la renta de residentes y retención acumulada en 2026

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en su artículo 6 y la tabla 1, establece la deducción básica anual de CNY 60.000 y los tipos del 3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35% y 45%. Los umbrales anuales de ingresos imponibles son CNY 36.000, 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 y 960.000. Las remuneraciones laborales y los royalties se integran en la renta integral al 80% de los ingresos brutos; las remuneraciones de autores, al 56%. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, artículo 6: la retención acumulada (累计预扣法) utiliza CNY 5.000 por cada mes que cumpla los requisitos, descuenta las retenciones anteriores y arrastra cualquier ajuste negativo sin reembolsarlo en la nómina. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html La interpretación de la STA publica deducciones rápidas de CNY 0, 2.520, 16.920, 31.920, 52.920, 85.920 y 181.920. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Las cifras están expresadas en CNY. La estimación redondea el impuesto a los céntimos, redondeando al alza los casos de medio céntimo, y compara la cuota anual con la retención introducida. No se aplican las exenciones por declaración ni por pagos pequeños. El formulario oficial de retenciones especifica yuanes, jiao y fen: https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Utiliza la aplicación Individual Income Tax (个人所得税) de la State Taxation Administration para realizar el cálculo oficial.

Deducciones adicionales especiales para 2026

国发〔2023〕13号 elevó la deducción por educación de los hijos y cuidado de bebés a CNY 2.000 por hijo y mes, y la de manutención de personas mayores a CNY 3.000 al mes, con efectos desde el 1 de enero de 2023. Los hermanos comparten la deducción por manutención de personas mayores, con un límite individual de CNY 1.500. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html La asignación entre progenitores puede ser del 100% a uno de ellos o del 50% a cada uno: 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . La guía de la STA para 2026 describe los mismos importes: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号: la formación continua para obtener un título permite deducir CNY 400 al mes durante un máximo de 48 meses; una cualificación profesional admisible permite deducir CNY 3.600 en el año de obtención del certificado. Los intereses de un préstamo para la primera vivienda permiten deducir CNY 1.000 al mes durante un máximo de 240 meses, con una participación del 50% en el caso especificado de dos préstamos anteriores al matrimonio. El alquiler admisible permite deducir CNY 1.500, 1.100 u 800 al mes según la categoría de la ciudad. En un mismo año fiscal, una pareja no puede declarar simultáneamente el alquiler y los intereses hipotecarios. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

La misma medida del Consejo de Estado permite deducciones anuales por enfermedades graves para los gastos abonados por cuenta propia que estén cubiertos por el catálogo y superen CNY 15.000 después del reembolso, con un límite de CNY 80.000 por paciente. Las deducciones admisibles pueden repartirse entre los cónyuges o asignarse a uno de los progenitores cuando se trate de un hijo menor. El campo anual acepta la suma de las deducciones que se te hayan asignado. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Ejemplos oficiales resueltos

La oficina tributaria de la Zona de Desarrollo Económico y Tecnológico de Tianjin de la STA publica un ejemplo de doce meses con un salario de CNY 16.000, cotizaciones de CNY 4.000 y deducciones adicionales de CNY 1.000: la retención mensual es de CNY 180 de enero a junio y de CNY 600 de julio a diciembre, para un total de CNY 4.680. Estos son datos de entrada de un ejemplo histórico. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

El ejemplo de la STA de 2019 publicado por Jiangsu incluye las cuatro categorías de renta integral: una cuota anual de CNY 6.992 frente a una retención de CNY 10.128 produce un reembolso de CNY 3.136. Los importes de las deducciones históricas de ese ejemplo no sustituyen a las deducciones vigentes. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

Cómo se usa

1. Introduce el salario mensual y las contribuciones de empleado aplicables, o calcula las contribuciones a partir de bases y tipos.
2. Introduce tus deducciones adicionales especiales mensuales y consulta la tabla de doce meses.
3. Cambia a la conciliación anual, introduce los ingresos y totales de deducciones reales, y compara el impuesto anual con la retención.

Privacidad y límites

Los cálculos se realizan en tu navegador. Los importes del salario y de las deducciones familiares no se suben ni se guardan.