Calcolatore dell’imposta sul reddito in Cina — 2026

Imposta sul reddito 2026 per residenti e ritenuta cumulativa

La Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, articolo 6 e tabella 1, prevede una detrazione annuale di base di CNY 60.000 e aliquote del 3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35% e 45%. Le soglie annuali del reddito imponibile sono CNY 36.000, 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 e 960.000. I compensi da lavoro e le royalty concorrono al reddito complessivo per l’80% degli incassi lordi; i compensi degli autori concorrono per il 56%. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, articolo 6: la ritenuta cumulativa (累计预扣法) usa CNY 5.000 per ogni mese ammissibile, detrae le ritenute precedenti e riporta in avanti un eventuale conguaglio negativo senza rimborso in busta paga. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html L’interpretazione della STA pubblica detrazioni rapide di CNY 0, 2.520, 16.920, 31.920, 52.920, 85.920 e 181.920. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Gli importi sono espressi in CNY. La stima arrotonda l’imposta ai centesimi per eccesso a partire da metà centesimo e confronta l’imposta annuale dovuta con la ritenuta inserita. Non vengono applicate le esenzioni per la dichiarazione e per i piccoli pagamenti. Il modulo ufficiale delle ritenute specifica yuan, jiao e fen: https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Per il calcolo ufficiale, usa l’app Individual Income Tax della State Taxation Administration (个人所得税).

Detrazioni aggiuntive speciali per il 2026

国发〔2023〕13号 ha portato l’istruzione dei figli e la cura dei neonati a CNY 2.000 per figlio al mese e il sostegno agli anziani a CNY 3.000 al mese, con effetto dal 1 gennaio 2023. I fratelli condividono l’agevolazione per il sostegno agli anziani, con un limite individuale di CNY 1.500. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html L’assegnazione tra i genitori è del 100% a un genitore oppure del 50% ciascuno: 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . Le indicazioni della STA per il 2026 descrivono gli stessi importi: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号: la formazione continua per un titolo di studio dà diritto a CNY 400 al mese per un massimo di 48 mesi; una qualifica professionale ammissibile consente CNY 3.600 nell’anno del certificato. Gli interessi sul mutuo per la prima casa consentono CNY 1.000 al mese per un massimo di 240 mesi, con una quota del 50% ammessa nel caso specifico di due mutui anteriori al matrimonio. L’affitto ammissibile consente CNY 1.500, 1.100 o 800 al mese secondo la fascia della città. Nello stesso anno fiscale, una coppia non può richiedere contemporaneamente affitto e interessi sul mutuo. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

La stessa misura del Consiglio di Stato consente detrazioni annuali per malattie gravi relative a spese ammissibili a carico dell’assistito, coperte dal catalogo e sostenute dopo il rimborso, oltre CNY 15.000, con un limite di CNY 80.000 per paziente. Le richieste ammissibili possono essere ripartite tra i coniugi oppure assegnate a un genitore per un figlio minorenne. Il campo annuale accetta la somma delle detrazioni che ti sono state assegnate. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Esempi ufficiali svolti

L’ufficio fiscale della Tianjin Economic-Technological Development Area della STA pubblica un esempio di dodici mesi con uno stipendio di CNY 16.000, contributi di CNY 4.000 e detrazioni aggiuntive di CNY 1.000: la ritenuta mensile è di CNY 180 da gennaio a giugno e di CNY 600 da luglio a dicembre, per un totale di CNY 4.680. Si tratta di dati storici dell’esempio. https://tianjin.chinatax.gov.cn/11297000000/0100/010003/20191017142307360.shtml

L’esempio della STA del 2019 pubblicato dallo Jiangsu include tutte e quattro le categorie di reddito complessivo: un’imposta annuale di CNY 6.992 rispetto a ritenute di CNY 10.128 produce un rimborso di CNY 3.136. Gli importi delle detrazioni storiche di quell’esempio non sostituiscono le agevolazioni attuali. https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/2/14/art_8353_215639.html

Come usarlo

1. Inserisci lo stipendio mensile e i contributi a carico del dipendente, oppure calcola i contributi in base alle basi imponibili e alle aliquote.
2. Inserisci le tue deduzioni aggiuntive speciali mensili e consulta la tabella dei dodici mesi.
3. Passa alla riconciliazione annuale, inserisci i totali effettivi dei redditi e delle deduzioni e confronta l’imposta annuale con le ritenute.

Privacy e limitazioni

I calcoli vengono eseguiti nel browser. Gli importi dello stipendio e delle deduzioni familiari non vengono caricati né salvati.