Calculateur des cotisations sociales et du fonds de logement en Chine

Taux courants et fonds de logement

Les cotisations de retraite de 8 % pour le salarié et 16 % pour l’employeur sont décrites dans l’explication du bureau des ressources humaines de Shanghai consacrée à la politique nationale de retraite des entreprises : https://rsj.sh.gov.cn/trdgzbldfqk_17404/20251011/t0035_1436039.html . Le taux de couverture médicale de 2 % pour le salarié est indiqué dans 沪医保规〔2025〕2号 : https://ybj.sh.gov.cn/gfxwj/20250225/e6a4b235d8734ed49ade29f5e05c0aaa.html . Les cotisations de chômage courantes de 0,5 % pour chacune des parties sont décrites ici : https://rsj.sh.gov.cn/tzcjd_17352_17352/20250103/t0035_1429760.html . Ces montants de départ ne constituent pas un barème universel pour 2026 ; les taux patronaux de couverture médicale, d’accidents du travail et de maternité doivent être fournis.

京房公积金管委会办〔2025〕13号 autorise des taux de fonds compris entre 5 % et 12 %. https://gjj.beijing.gov.cn/web/zwgk61/2024zcwj/436433461/743765441/index.html . Le centre de Pékin explique que les taux du salarié et de l’employeur sont identiques et que chaque part est arrondie au yuan entier : https://gjj.beijing.gov.cn/web/zwgk61/2024zcjd/436439572/index.html . Son guide de déclaration décrit l’arrondissement de l’assiette au yuan entier : https://gjj.beijing.gov.cn/web/zwgk61/2024zcjd/436439684/index.html . Les cotisations personnalisées sont sinon arrondies au centime supérieur en cas de demi-centime.

Pékin : aperçu de l’année de cotisation 2025

Période couverte : du 1er septembre au 31 décembre 2025. 京人社发〔2025〕11号 fixe les plafonds et planchers de l’assurance à 7 162–35 811 CNY à partir de juillet 2025 : https://ybj.beijing.gov.cn/tzgg2022/202509/t20250919_4205869.html . 京房公积金管委会办〔2025〕13号 fixe le plafond du fonds à 35 811 CNY et, à partir de septembre, le plancher ordinaire pour les salariés à 2 540 CNY : https://gjj.beijing.gov.cn/web/zwgk61/2024zcwj/436433461/743765441/index.html . Le plancher inférieur distinct applicable aux salariés percevant les dépenses minimales de subsistance n’est pas inclus dans ce préréglage.

京医保发〔2021〕1号 prévoit un taux patronal de couverture médicale de 9,8 %, maternité comprise : https://ybj.beijing.gov.cn/zwgk/2024zcjd/202406/t20240617_3717056.html . Le bureau médical du district confirme des cotisations salariales de 2 % plus 3 CNY par mois : https://www.bjft.gov.cn/ftq/zfgg/202402/16dd5bdf45014b0c992253b520080ebb.shtml . Historique des taux de retraite, de chômage et d’accidents du travail : https://rsj.beijing.gov.cn/bm/ywml/202308/t20230804_3214781.html . Le taux de base de la catégorie I pour les accidents du travail est de 0,2 %, avec une évaluation propre à chaque employeur : 京人社工发〔2016〕13号, https://rsj.beijing.gov.cn/xxgk/2024zcwj/202406/t20240617_3716666.html . 京人社发〔2024〕15号 prolonge le taux global réduit de chômage de 1 % jusqu’en décembre 2025 : https://www.beijing.gov.cn/zhengce/zhengcefagui/202502/t20250228_4022331.html .

Impôt sur le revenu 2026 des résidents et retenue cumulative

La loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, article 6 et tableau 1, prévoit une déduction de base annuelle de 60 000 CNY et des taux de 3 %, 10 %, 20 %, 25 %, 30 %, 35 % et 45 %. Les seuils annuels de revenu imposable sont de 36 000, 144 000, 300 000, 420 000, 660 000 et 960 000 CNY. Les rémunérations du travail et les redevances sont intégrées au revenu global à hauteur de 80 % des recettes brutes ; les droits d’auteur le sont à hauteur de 56 %. https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

国家税务总局公告2018年第61号, article 6 : la retenue cumulative (累计预扣法) utilise 5 000 CNY pour chaque mois éligible, déduit les retenues antérieures et reporte tout ajustement négatif sans remboursement sur la paie. https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/074/074-4-3.html L’interprétation de la STA publie des déductions rapides de 0, 2 520, 16 920, 31 920, 52 920, 85 920 et 181 920 CNY. https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html

Les montants sont indiqués en CNY. L’estimation arrondit l’impôt au centime supérieur en cas de demi-centime et compare l’impôt annuel dû avec la retenue saisie. Les exonérations liées à la déclaration et aux petits paiements ne sont pas appliquées. Le formulaire officiel de retenue précise l’utilisation du yuan, du jiao et du fen : https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/068/068.html . Pour le calcul officiel, utilisez l’application Individual Income Tax (个人所得税) de la State Taxation Administration.

Déductions supplémentaires spéciales pour 2026

国发〔2023〕13号 a porté les déductions pour l’éducation des enfants et la garde des nourrissons à 2 000 CNY par enfant et par mois, et celle pour l’aide aux personnes âgées à 3 000 CNY par mois, à compter du 1er janvier 2023. Les frères et sœurs se partagent l’allocation pour personne âgée, dans la limite individuelle de 1 500 CNY. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html La répartition entre parents est de 100 % pour l’un des parents ou de 50 % chacun : 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . Les orientations 2026 de la STA indiquent les mêmes montants : https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号 : la formation continue diplômante ouvre droit à 400 CNY par mois pendant 48 mois maximum ; une qualification professionnelle éligible ouvre droit à 3 600 CNY l’année d’obtention du certificat. Les intérêts d’un prêt pour un premier logement ouvrent droit à 1 000 CNY par mois pendant 240 mois maximum, avec une quote-part de 50 % autorisée dans le cas précis de deux prêts contractés avant le mariage. Le loyer éligible ouvre droit à 1 500, 1 100 ou 800 CNY par mois selon la catégorie de la ville. Un couple ne peut pas demander à la fois la déduction du loyer et celle des intérêts hypothécaires au cours de la même année fiscale. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

La même mesure du Conseil des affaires d’État autorise une déduction annuelle pour maladie grave correspondant aux frais restant à la charge du contribuable, couverts par le catalogue éligible, après remboursement et au-delà de 15 000 CNY, dans la limite de 80 000 CNY par patient. Les montants éligibles peuvent être répartis entre les conjoints ou attribués à l’un des parents pour un enfant mineur. Le champ annuel accepte la somme de vos déductions attribuées. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

Comment l'utiliser

1. Saisissez votre salaire et vos bases de cotisation, puis choisissez des paramètres personnalisés ou le préréglage historique daté de Pékin.
2. Définissez les taux salarié et employeur, les montants fixes de l’assurance maladie, les plafonds facultatifs et un taux commun pour le fonds de logement.
3. Consultez le détail des cotisations, le coût pour l’employeur et les estimations du salaire net après l’impôt calculé sur le revenu cumulé.

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