商業 / 中國薪資與稅務
中國年終獎個稅計算機（2026年）
比較年終獎金單獨計稅與併入綜合所得計稅時的年度總所得稅，查看較省稅的方法、稅額差異，以及單獨計稅精確到分的稅率斷層區間。
中國年終獎個稅計算機（2026年）: 你的年終獎金可以單獨計稅，也可以併入年度薪資計稅。輸入獎金、薪資和各項扣除額，即可查看兩種計稅方式的稅額，以及哪種方式較省稅。工具也會列出稅率斷層區間：獎金稍微增加後，反而可能因稅後金額變少而不划算（多發一元多交稅）。 全程在瀏覽器中於本機執行，檔案不會上傳至伺服器。
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- 商務與行政工具
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全程在瀏覽器中執行
比較分開計稅（单独计税）與將符合資格的全年一次性獎金併入2026年綜合所得。符合資格的居民每一納稅年度可對全年一次性獎金使用一次分開計稅，期限至2027年12月31日。
使用所得稅工具中的全年扣除額總計。CNY 60,000的基本扣除額會自動計入。比較假設薪資與這筆獎金是您唯一的綜合所得，並比較稅額抵免或申報免稅前的全年最終應納稅額。
僅計薪資的稅額：CN¥9,480.00。分開計稅的獎金：CN¥1,080.00。合併獎金所增加的稅額：CN¥4,800.00。
獎金稅率斷崖（多發一元多交稅）
分開計稅時，以獎金÷12選擇費率與速算扣除數。稅額為獎金×費率−速算扣除數。跨入下一級距可能降低獎金淨額。以下每個區間都會將實領金額與恰好位於下限門檻的獎金比較。
| 門檻——不含 | 理論損益平衡點，四捨五入後顯示 | 淨收入較低的最後一分獎金 | 恢復門檻淨收入的第一個分 |
|---|---|---|---|
| CN¥36,000.00 | CN¥38,566.67 | CN¥38,566.66 | CN¥38,566.67 |
| CN¥144,000.00 | CN¥160,500.00 | CN¥160,499.99 | CN¥160,500.00 |
| CN¥300,000.00 | CN¥318,333.33 | CN¥318,333.32 | CN¥318,333.33 |
| CN¥420,000.00 | CN¥447,500.00 | CN¥447,499.99 | CN¥447,500.00 |
| CN¥660,000.00 | CN¥706,538.46 | CN¥706,538.45 | CN¥706,538.46 |
| CN¥960,000.00 | CN¥1,120,000.00 | CN¥1,119,999.99 | CN¥1,120,000.00 |
第一個區間常寫為CNY 36,000–38,566.67。CNY 36,000本身不在斷崖內；按分四捨五入後，CNY 38,566.67已恢復門檻處的淨收入。最後一個損失點是CNY 38,566.66。這些區間描述的是分開計稅，不是合併計稅。
這是供規劃參考的估算，不構成稅務建議；正式計算請使用國家稅務總局的Individual Income Tax app（个人所得税）。
分開計稅延長至2027年
財政部稅務總局公告2023年第30號：將獎金除以12以選擇稅率；稅額＝獎金全額×稅率－月度速算扣除數。此選擇延長至2027年12月31日。https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
換算後的級距為CNY 3,000、12,000、25,000、35,000、55,000及80,000；稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%及45%；速算扣除數為CNY 0、210、1,410、2,660、4,410、7,160及15,160。換算後的表格也刊載於國家稅務總局說明：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html 。上海市稅務局說明每一納稅年度僅可使用一次的條件：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202501/t474844.html 。
推導級距斷點與年度比較
對於級距B、原稅率r及速算扣除數q，以及下一級稅率R及速算扣除數Q，未四捨五入的損益平衡點為[B × (1 − r) + q − Q] ÷ (1 − R)。套用官方表格後，結果為(36,000, 38,566.666…)、(144,000, 160,500)、(300,000, 318,333.333…)、(420,000, 447,500)、(660,000, 706,538.4615…)及(960,000, 1,120,000)。不包含較低端點；精確端點採用頁面顯示的分位四捨五入規則。這些範圍是推導出的算術結果，並非另外的法定級距表。https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
合併計稅會在扣除CNY 60,000基本減除費用及您輸入的符合資格年度扣除額後，套用年度綜合所得稅率表。比較中只計入薪資與這筆獎金。《個人所得稅法》第6條及表1：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html
2026年專項附加扣除
國發〔2023〕13號將子女教育及3歲以下嬰幼兒照護提高至每名子女每月CNY 2,000，贍養老人提高至每月CNY 3,000，自2023年1月1日起生效。兄弟姊妹可分攤贍養老人扣除額，每人上限為CNY 1,500。https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html 父母分攤比例可由一方100%享有，或雙方各50%：國家稅務總局公告2023年第14號，https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html 。國家稅務總局的2026年指引說明相同金額：https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html
國發〔2018〕41號：學歷繼續教育每月可扣除CNY 400，最長48個月；取得符合資格的職業資格證書，可在證書取得年度扣除CNY 3,600。首套房貸款利息每月可扣除CNY 1,000，最長240個月；符合指定的婚前各自貸款情況時，可由雙方各分攤50%。符合資格的租金，依城市級距每月可扣除CNY 1,500、1,100或800。同一納稅年度，夫妻不得同時申報租金與房貸利息扣除。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
同一項國務院措施允許就符合目錄範圍的重大疾病自付費用申報年度扣除：在醫療保險報銷後，個人負擔超過CNY 15,000的部分可扣除，每位患者上限為CNY 80,000。符合資格的扣除額可由夫妻分攤，或由一方父母為未成年子女申報。年度欄位請輸入分配給您的扣除額總和。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
使用方式
- 輸入年終獎金，以及不含該獎金的年度薪資。
- 輸入年度符合資格的繳款、專項附加扣除和其他扣除。
- 比較兩種方法下的總稅額，並查看是否有年終獎金稅率斷層警示。
隱私與限制
獎金、薪資和扣除額會在你的瀏覽器中計算，不會上傳或儲存。
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常見問題
單獨計稅適用到什麼時候？
公告的延長期限至2027年12月31日。符合資格的居民個人可在一個納稅年度內，針對符合條件的年終獎金使用此方法一次。
單獨計稅一定比較划算嗎？
不一定。未使用的年度扣除額和年度邊際稅率，可能使併入綜合所得計稅更省。請比較年度總稅額，並將單獨計稅方式下的薪資稅額一併計入。
年終獎金稅率斷層是什麼意思？
剛超過單獨計稅的級距門檻時，較高的稅率可能使稅後獎金減少。表格會顯示數學上的損益平衡點，以及稅額四捨五入後確切的第一個回升分位。
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