年终奖个税计算器（2026年）

单独计税延续至2027年

财政部税务总局公告2023年第30号：将奖金除以12确定税率；应纳税额=奖金全额×税率−按月换算的速算扣除数。该政策延续至2027年12月31日。https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html

换算后的级距为CNY 3,000、12,000、25,000、35,000、55,000和80,000；税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%；速算扣除数为CNY 0、210、1,410、2,660、4,410、7,160和15,160。国家税务总局的说明也公布了换算表：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html。上海市税务局解释了每个纳税年度只能使用一次的条件：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202501/t474844.html。

推导出的临界点与年度比较

对于级距临界值B、原税率r和速算扣除数q，以及下一档税率R和速算扣除数Q，未四舍五入的盈亏平衡点为[B×(1−r)+q−Q]÷(1−R)。套用官方税率表可得(36,000,38,566.666…)、(144,000,160,500)、(300,000,318,333.333…)、(420,000,447,500)、(660,000,706,538.4615…)和(960,000,1,120,000)。不包含较低端点；精确端点采用上述显示的分位四舍五入规则。这些范围是通过算术推导得出，并非单独的法定级距。https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html

合并计税时，在CNY 60,000基本减除费用和您输入的符合条件的年度扣除额之后，采用年度综合所得税率表。比较中只计入工资和这笔奖金。《个人所得税法》第6条和表1：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html

2026年专项附加扣除

国发〔2023〕13号将子女教育和3岁以下婴幼儿照护标准提高至每名子女每月CNY 2,000，将赡养老人标准提高至每月CNY 3,000，自2023年1月1日起执行。兄弟姐妹分摊赡养老人扣除，每人上限为CNY 1,500。https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html父母分配比例可以由一方按100%扣除，或双方各按50%扣除：国家税务总局公告2023年第14号，https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html。国家税务总局2026年指引说明了相同的金额：https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html

国发〔2018〕41号规定：学历继续教育每月CNY 400，最长48个月；取得符合条件的职业资格证书，可在取证年度扣除CNY 3,600。首套住房贷款利息每月可扣除CNY 1,000，最长240个月；在规定的婚前分别购买住房贷款情形下，可由双方各按50%分摊。符合条件的住房租金按城市级别每月扣除CNY 1,500、1,100或800。同一纳税年度内，夫妻双方不能同时扣除住房租金和住房贷款利息。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

同一项国务院规定允许对符合目录范围的个人负担重大疾病医疗费用进行年度扣除：在医保报销后，个人负担超过CNY 15,000的部分可扣除，每位患者上限为CNY 80,000。符合条件的扣除额可以由夫妻双方分摊，也可以由一方父母为未成年子女扣除。年度输入项应填写分摊给您的扣除额合计。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm

使用方法

1. 输入奖金金额，以及不含该奖金的年度工资。
2. 输入年度符合条件的缴费、专项附加扣除和其他扣除。
3. 比较两种方式下的全年税额，并查看是否有奖金税收临界区间提示。

隐私与限制

奖金、工资和扣除金额均在您的浏览器中计算，不会上传或保存。