Entreprise / Salaires et impôts en Chine
Calculateur de l’impôt chinois sur le bonus annuel — 2026
Comparez l’impôt annuel total selon que le bonus est imposé séparément ou intégré aux revenus. Découvrez la méthode la moins coûteuse, la différence d’impôt et les tranches à effet de seuil, au centime près, de l’imposition séparée.
Calculateur de l’impôt chinois sur le bonus annuel — 2026: Votre bonus de fin d’année peut être imposé séparément ou ajouté à votre salaire annuel. Saisissez le bonus, le salaire et les déductions pour connaître l’impôt dans les deux cas et savoir quelle méthode est la moins coûteuse. L’outil répertorie également les tranches à effet de seuil dans lesquelles un bonus légèrement plus élevé laisse moins d’argent après impôt (多发一元多交税). Fonctionne 100 % localement dans votre navigateur, sans aucun téléversement de fichier vers le serveur.
- Exécutions
- Dans votre navigateur
- Coût
- Gratuit · sans inscription
- Disponibilité
- Prêt à l'emploi
Fonctionne entièrement dans votre navigateur
Comparez l’imposition séparée (单独计税) avec l’intégration d’une prime annuelle éligible aux revenus globaux 2026. La méthode séparée est disponible une fois par année fiscale pour la prime annuelle d’un résident éligible, jusqu’au 31 décembre 2027.
Utilisez les totaux annuels des déductions provenant de l’outil d’impôt sur le revenu. La déduction de base de 60 000 CNY est automatique. La comparaison suppose que le salaire et cette prime sont vos seuls revenus globaux et compare les montants annuels définitifs dus, avant crédits d’impôt ou exonérations liées à la déclaration.
Impôt sur le salaire seul : 9 480,00 CNY. Prime imposée séparément : 1 080,00 CNY. Impôt supplémentaire dû à l’intégration de la prime : 4 800,00 CNY.
Effets de seuil de la prime (多发一元多交税)
Pour l’imposition séparée, prime ÷ 12 détermine le taux et la déduction forfaitaire mensuelle. L’impôt est égal à prime × taux − déduction forfaitaire. Le franchissement d’une tranche peut réduire la prime nette. Chaque intervalle ci-dessous compare le revenu net avec celui de la prime exactement au seuil inférieur.
| Seuil — exclu | Seuil théorique d’équilibre, arrondi pour l’affichage | Dernier centime de prime avec un revenu net inférieur | Premier centime rétablissant le revenu net du seuil |
|---|---|---|---|
| 36 000,00 CNY | 38 566,67 CNY | 38 566,66 CNY | 38 566,67 CNY |
| 144 000,00 CNY | 160 500,00 CNY | 160 499,99 CNY | 160 500,00 CNY |
| 300 000,00 CNY | 318 333,33 CNY | 318 333,32 CNY | 318 333,33 CNY |
| 420 000,00 CNY | 447 500,00 CNY | 447 499,99 CNY | 447 500,00 CNY |
| 660 000,00 CNY | 706 538,46 CNY | 706 538,45 CNY | 706 538,46 CNY |
| 960 000,00 CNY | 1 120 000,00 CNY | 1 119 999,99 CNY | 1 120 000,00 CNY |
Le premier intervalle est souvent indiqué comme 36 000–38 566,67 CNY. Le montant de 36 000 CNY lui-même se situe en dehors de l’effet de seuil ; après arrondi au centime, 38 566,67 CNY a rétabli le revenu net du seuil. La dernière perte est à 38 566,66 CNY. Ces intervalles décrivent la méthode séparée, et non la méthode fusionnée.
Estimation à titre prévisionnel, et non conseil fiscal ; utilisez l’application Individual Income Tax (个人所得税) de la State Taxation Administration pour le calcul officiel.
Imposition séparée jusqu’en 2027
财政部 税务总局公告2023年第30号 : divisez la prime par 12 pour sélectionner le taux ; impôt = prime totale × taux − déduction rapide mensuelle. Cette option est prolongée jusqu’au 31 décembre 2027. https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
Les seuils convertis sont de 3 000, 12 000, 25 000, 35 000, 55 000 et 80 000 CNY ; les taux sont de 3 %, 10 %, 20 %, 25 %, 30 %, 35 % et 45 % ; les déductions rapides sont de 0, 210, 1 410, 2 660, 4 410, 7 160 et 15 160 CNY. Le tableau converti est également publié dans l’explication de la STA : https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html La condition d’une seule utilisation par année fiscale est expliquée par la STA de Shanghai : https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202501/t474844.html .
Seuils dérivés et comparaison annuelle
Pour le seuil B, l’ancien taux r et la déduction rapide q, ainsi que le taux suivant R et la déduction rapide Q, le point d’équilibre non arrondi est [B × (1 − r) + q − Q] ÷ (1 − R). L’application du tableau officiel donne (36 000, 38 566,666…), (144 000, 160 500), (300 000, 318 333,333…), (420 000, 447 500), (660 000, 706 538,4615…) et (960 000, 1 120 000). Les bornes inférieures sont exclues ; les bornes exactes utilisent la convention d’arrondi au centime indiquée. Ces fourchettes sont issues d’un calcul arithmétique et ne constituent pas un barème légal distinct. https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
La fusion applique le tableau annuel des revenus globaux après la déduction de base de 60 000 CNY et les déductions annuelles éligibles que vous saisissez. Seuls le salaire et cette prime sont inclus dans la comparaison. Loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, article 6 et tableau 1 : https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html
Déductions supplémentaires spéciales pour 2026
国发〔2023〕13号 a porté les déductions pour l’éducation des enfants et la garde des nourrissons à 2 000 CNY par enfant et par mois, et celle pour l’aide aux personnes âgées à 3 000 CNY par mois, à compter du 1er janvier 2023. Les frères et sœurs se partagent l’allocation pour personne âgée, dans la limite individuelle de 1 500 CNY. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html La répartition entre parents est de 100 % pour l’un des parents ou de 50 % chacun : 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . Les orientations 2026 de la STA indiquent les mêmes montants : https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html
国发〔2018〕41号 : la formation continue diplômante ouvre droit à 400 CNY par mois pendant 48 mois maximum ; une qualification professionnelle éligible ouvre droit à 3 600 CNY l’année d’obtention du certificat. Les intérêts d’un prêt pour un premier logement ouvrent droit à 1 000 CNY par mois pendant 240 mois maximum, avec une quote-part de 50 % autorisée dans le cas précis de deux prêts contractés avant le mariage. Le loyer éligible ouvre droit à 1 500, 1 100 ou 800 CNY par mois selon la catégorie de la ville. Un couple ne peut pas demander à la fois la déduction du loyer et celle des intérêts hypothécaires au cours de la même année fiscale. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
La même mesure du Conseil des affaires d’État autorise une déduction annuelle pour maladie grave correspondant aux frais restant à la charge du contribuable, couverts par le catalogue éligible, après remboursement et au-delà de 15 000 CNY, dans la limite de 80 000 CNY par patient. Les montants éligibles peuvent être répartis entre les conjoints ou attribués à l’un des parents pour un enfant mineur. Le champ annuel accepte la somme de vos déductions attribuées. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
Comment l'utiliser
- Saisissez le bonus et le salaire annuel hors bonus.
- Saisissez les cotisations annuelles éligibles, les déductions supplémentaires spéciales et les autres déductions.
- Comparez l’impôt total selon les deux méthodes et vérifiez l’éventuel avertissement concernant l’effet de seuil du bonus.
Confidentialité et limitations
Les montants du bonus, du salaire et des déductions sont calculés dans votre navigateur ; ils ne sont ni envoyés ni enregistrés.
Outils associés
Questions fréquentes
Pendant combien de temps l’imposition séparée est-elle disponible ?
La prolongation publiée court jusqu’au 31 décembre 2027. Un résident éligible peut utiliser cette méthode une fois par année fiscale pour un bonus annuel éligible.
L’imposition séparée est-elle toujours plus avantageuse ?
Non. Les déductions annuelles non utilisées et le taux annuel marginal peuvent rendre l’intégration plus avantageuse. Comparez l’impôt annuel total, y compris l’impôt sur le salaire selon la méthode séparée.
Que signifie l’effet de seuil de l’impôt sur les bonus ?
Juste au-dessus du seuil d’une tranche d’imposition séparée, le taux plus élevé peut réduire le bonus net. Le tableau indique le point d’équilibre mathématique et le premier centime exactement récupéré après l’arrondi de l’impôt.
Outil gratuit · dans votre navigateur exécutions · aucun compte requis