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中国年間賞与税計算ツール — 2026
賞与を分離課税する場合と合算する場合の年間所得税の合計を比較できます。税額が安い方法、差額、分離課税で税負担が逆転する範囲を1分単位で確認できます。
中国年間賞与税計算ツール — 2026: 年末賞与は、賞与単独で課税することも、年間給与に加算して課税することもできます。賞与、給与、控除額を入力すると、両方の方法での税額と、どちらが安いかを確認できます。また、賞与が少し増えることで、課税後の手取りが減る範囲（多发一元多交税）も一覧表示します。 サーバーへのファイルアップロードは一切なく、100%ブラウザ内でローカル実行します。
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対象となる年間賞与を2026年の総合所得に合算する方法と、分離課税（单独计税）を比較します。分離課税は、対象居住者の年間賞与について、2027年12月31日まで各課税年度に1回利用できます。
所得税ツールの年間控除合計を使用してください。基礎控除CNY 60,000は自動適用されます。この比較では、給与とこの賞与だけが総合所得であると仮定し、税額控除または申告免除前の最終年間納税額を比較します。
給与のみの税額: 元 9,480.00。分離課税した賞与: 元 1,080.00。賞与を合算した場合の追加税額: 元 4,800.00。
賞与の税額逆転ゾーン（多発一元多交税）
分離課税では、賞与÷12で率と月間速算控除額を決定します。税額は賞与×率−速算控除額です。税率区分をまたぐと賞与の手取りが減る場合があります。以下の各区間では、下限の基準額と手取りを比較しています。
| 基準額 — 除外 | 理論上の損益分岐点（表示用に丸め） | 手取りが少ない最後の賞与1分 | 基準額の手取りを回復する最初の1分 |
|---|---|---|---|
| 元 36,000.00 | 元 38,566.67 | 元 38,566.66 | 元 38,566.67 |
| 元 144,000.00 | 元 160,500.00 | 元 160,499.99 | 元 160,500.00 |
| 元 300,000.00 | 元 318,333.33 | 元 318,333.32 | 元 318,333.33 |
| 元 420,000.00 | 元 447,500.00 | 元 447,499.99 | 元 447,500.00 |
| 元 660,000.00 | 元 706,538.46 | 元 706,538.45 | 元 706,538.46 |
| 元 960,000.00 | 元 1,120,000.00 | 元 1,119,999.99 | 元 1,120,000.00 |
最初の区間はCNY 36,000〜38,566.67と表記されることがよくあります。CNY 36,000自体は税額逆転ゾーンの対象外です。1分単位の丸めでは、CNY 38,566.67で基準額の手取りが回復します。最後に手取りが減る額はCNY 38,566.66です。これらの区間は合算方式ではなく、分離方式を示します。
計画用の試算であり、税務上の助言ではありません。正式な計算には国家税務総局の個人所得税アプリ（个人所得税）をご利用ください。
2027年までの分離課税
财政部 税务总局公告2023年第30号では、賞与を12で割って税率を選択します。税額＝賞与全額×税率－月次速算控除額です。この制度は2027年12月31日まで延長されています。https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
換算後の区分はCNY 3,000、12,000、25,000、35,000、55,000、80,000で、税率は3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%です。速算控除額はCNY 0、210、1,410、2,660、4,410、7,160、15,160です。換算表は国家税务总局の解説にも掲載されています：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html 。年1回のみ適用できる条件は、上海市国家税务总局が説明しています：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202501/t474844.html 。
導出された境界値と年間比較
区分B、旧税率rと速算控除q、次の税率Rと速算控除Qについて、四捨五入前の損益分岐点は[B × (1 − r) + q − Q] ÷ (1 − R)です。公式表を適用すると、(36,000, 38,566.666…)、(144,000, 160,500)、(300,000, 318,333.333…)、(420,000, 447,500)、(660,000, 706,538.4615…)、(960,000, 1,120,000)となります。下限の端点は含まれず、正確な端点には表示上のセント単位の丸め方を適用します。これらの範囲は算術的に導出したもので、別個の法定区分ではありません。https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
合算では、年間基礎控除CNY 60,000と、入力した対象年間控除を適用した年間総合所得の表を使用します。比較に含めるのは給与とこの賞与のみです。個人所得税法第6条および表1：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html
2026年の特別付加控除
国发〔2023〕13号により、子どもの教育費と乳幼児養育費は子ども1人あたり月CNY 2,000、高齢者扶養費は月CNY 3,000に引き上げられ、2023年1月1日から適用されています。兄弟姉妹で高齢者扶養控除を分担する場合、1人あたりの上限はCNY 1,500です。https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html 親の分担割合は、1人の親が100%、または両親が50%ずつです：国家税务总局公告2023年第14号、https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html 。国家税务总局の2026年ガイダンスでも同じ金額が示されています：https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html
国发〔2018〕41号では、学位取得を目的とする継続教育は最長48か月まで月CNY 400、対象となる職業資格は資格証明書を取得した年にCNY 3,600と定めています。初回住宅ローンの利子は最長240か月まで月CNY 1,000で、指定された婚前の2件の住宅ローンの場合は50%ずつの分担が認められます。対象となる家賃控除は、都市区分に応じて月CNY 1,500、1,100、または800です。同じ課税年度に、夫婦が家賃控除と住宅ローン利子控除を同時に申告することはできません。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
同じ国務院の措置では、対象となる医療費目録に含まれる自己負担の重病医療費について、償還後の自己負担額がCNY 15,000を超える部分を対象に、年間控除を認めています。患者1人あたりの上限はCNY 80,000です。対象となる控除は夫婦間で分担でき、未成年の子どもについては一方の親に割り当てることもできます。年間欄には、あなたに割り当てられた控除額の合計を入力します。https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
使い方
- 賞与額と、その賞与を除いた年間給与を入力します。
- 年間の適格拠出額、特別追加控除、その他の控除を入力します。
- 両方の方法で年間税額を比較し、賞与税の崖に関する警告を確認します。
プライバシーと制限事項
賞与、給与、控除額はブラウザ内で計算され、アップロードも保存もされません。
関連ツール
よくある質問
分離課税はいつまで利用できますか？
公表されている延長期間は2027年12月31日までです。要件を満たす居住者は、適格な年間賞与について、1課税年度に1回この方法を利用できます。
分離課税は常に有利ですか？
いいえ。未使用の年間控除額や年間所得に適用される限界税率によっては、合算したほうが安くなる場合があります。分離課税で給与にかかる税額も含め、年間税額の合計を比較してください。
賞与税の崖とは何ですか？
分離課税の税率区分の境界をわずかに超えると、高い税率によって賞与の手取りが減ることがあります。この表では、数学上の損益分岐点と、税額の丸め後に手取りが初めて回復する正確な1分単位の金額を示します。
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