Negocios / Salarios e impuestos de China
Calculadora del impuesto sobre la bonificación anual en China — 2026
Compara el impuesto total anual con la bonificación gravada por separado o integrada. Consulta el método más barato, la diferencia fiscal y los tramos con precisión de céntimos del método separado.
Calculadora del impuesto sobre la bonificación anual en China — 2026: Tu bonificación de fin de año puede tributar por separado o sumarse a tu salario anual. Introduce la bonificación, el salario y las deducciones para ver el impuesto de las dos formas y cuál resulta más barata. También muestra los tramos con saltos fiscales en los que una bonificación ligeramente mayor deja menos dinero neto después de impuestos (多发一元多交税). Funciona al 100 % en tu navegador, sin subir archivos a ningún servidor.
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Compara la tributación separada (单独计税) con la integración de un bono anual que cumpla los requisitos en los ingresos integrales de 2026. El método separado puede aplicarse una vez por año fiscal al bono anual de un residente que cumpla los requisitos, hasta el 31 de diciembre de 2027.
Usa los totales anuales de deducciones de la herramienta de impuesto sobre la renta. La deducción básica de CNY 60.000 es automática. La comparación supone que el salario y este bono son tus únicos ingresos integrales y compara las cuotas anuales finales, antes de créditos fiscales o exenciones de declaración.
Impuesto solo sobre el salario: 9480,00 CNY. Bono con tributación separada: 1080,00 CNY. Impuesto adicional por integrar el bono: 4800,00 CNY.
Saltos fiscales de los bonos (多发一元多交税)
En la tributación separada, bono ÷ 12 selecciona la tasa y la deducción rápida mensual. El impuesto es bono × tasa − deducción rápida. Pasar a otro tramo puede reducir el bono neto. Cada intervalo siguiente compara el ingreso neto con el bono exacto del umbral inferior.
| Umbral — excluido | Punto de equilibrio teórico, redondeado para mostrarlo | Último céntimo del bono con menor ingreso neto | Primer céntimo que recupera el ingreso neto del umbral |
|---|---|---|---|
| 36.000,00 CNY | 38.566,67 CNY | 38.566,66 CNY | 38.566,67 CNY |
| 144.000,00 CNY | 160.500,00 CNY | 160.499,99 CNY | 160.500,00 CNY |
| 300.000,00 CNY | 318.333,33 CNY | 318.333,32 CNY | 318.333,33 CNY |
| 420.000,00 CNY | 447.500,00 CNY | 447.499,99 CNY | 447.500,00 CNY |
| 660.000,00 CNY | 706.538,46 CNY | 706.538,45 CNY | 706.538,46 CNY |
| 960.000,00 CNY | 1.120.000,00 CNY | 1.119.999,99 CNY | 1.120.000,00 CNY |
El primer intervalo suele escribirse como CNY 36.000–38.566,67. CNY 36.000 queda fuera del salto; con el redondeo a céntimos, CNY 38.566,67 ya ha recuperado el ingreso neto del umbral. La última pérdida es CNY 38.566,66. Estos intervalos describen el método separado, no el integrado.
Una estimación para planificar, no asesoramiento fiscal; usa la aplicación Individual Income Tax (个人所得税) de la Administración Estatal de Impuestos para el cálculo oficial.
Tributación independiente hasta 2027
财政部 税务总局公告2023年第30号: divide la bonificación entre 12 para seleccionar el tipo; impuesto = bonificación íntegra × tipo − deducción rápida mensual. Esta opción se amplía hasta el 31 de diciembre de 2027. https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
Los umbrales convertidos son CNY 3.000, 12.000, 25.000, 35.000, 55.000 y 80.000; los tipos son 3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35% y 45%; las deducciones rápidas son CNY 0, 210, 1.410, 2.660, 4.410, 7.160 y 15.160. La tabla convertida también se publica en la explicación de la STA: https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2986028/c4001080/content.html La condición de una vez por año fiscal se explica en la STA de Shanghái: https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202501/t474844.html .
Saltos derivados y comparación anual
Para el umbral B, el tipo anterior r y la deducción rápida q, y el tipo siguiente R y la deducción rápida Q, el punto de equilibrio sin redondear es [B × (1 − r) + q − Q] ÷ (1 − R). La aplicación de la tabla oficial da (36.000, 38.566,666…), (144.000, 160.500), (300.000, 318.333,333…), (420.000, 447.500), (660.000, 706.538,4615…) y (960.000, 1.120.000). Se excluyen los extremos inferiores; en los extremos exactos se aplica la convención de redondeo a céntimos indicada. Estos intervalos son cálculos derivados, no un calendario legal independiente. https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/grsds/202308/t468460.html
La integración aplica la tabla anual de renta integral después de la deducción básica de CNY 60.000 y de las deducciones anuales admisibles que introduzcas. En la comparación solo se incluyen el salario y esta bonificación. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículo 6 y tabla 1: https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/grsds/201809/t441789.html
Deducciones adicionales especiales para 2026
国发〔2023〕13号 elevó la deducción por educación de los hijos y cuidado de bebés a CNY 2.000 por hijo y mes, y la de manutención de personas mayores a CNY 3.000 al mes, con efectos desde el 1 de enero de 2023. Los hermanos comparten la deducción por manutención de personas mayores, con un límite individual de CNY 1.500. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102440/c5213594/content.html La asignación entre progenitores puede ser del 100% a uno de ellos o del 50% a cada uno: 国家税务总局公告2023年第14号, https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5213592/content.html . La guía de la STA para 2026 describe los mismos importes: https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2026/4/14/art_21737_921.html
国发〔2018〕41号: la formación continua para obtener un título permite deducir CNY 400 al mes durante un máximo de 48 meses; una cualificación profesional admisible permite deducir CNY 3.600 en el año de obtención del certificado. Los intereses de un préstamo para la primera vivienda permiten deducir CNY 1.000 al mes durante un máximo de 240 meses, con una participación del 50% en el caso especificado de dos préstamos anteriores al matrimonio. El alquiler admisible permite deducir CNY 1.500, 1.100 u 800 al mes según la categoría de la ciudad. En un mismo año fiscal, una pareja no puede declarar simultáneamente el alquiler y los intereses hipotecarios. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
La misma medida del Consejo de Estado permite deducciones anuales por enfermedades graves para los gastos abonados por cuenta propia que estén cubiertos por el catálogo y superen CNY 15.000 después del reembolso, con un límite de CNY 80.000 por paciente. Las deducciones admisibles pueden repartirse entre los cónyuges o asignarse a uno de los progenitores cuando se trate de un hijo menor. El campo anual acepta la suma de las deducciones que se te hayan asignado. https://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201812/t20181223_3102091.htm
Cómo se usa
- Introduce la bonificación y el salario anual, sin incluir esa bonificación.
- Introduce las aportaciones anuales elegibles, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones.
- Compara el impuesto total con ambos métodos y revisa cualquier advertencia sobre saltos fiscales de la bonificación.
Privacidad y límites
Los importes de la bonificación, el salario y las deducciones se calculan en tu navegador y no se suben ni se guardan.
Herramientas relacionadas
Preguntas frecuentes
¿Durante cuánto tiempo estará disponible la tributación por separado?
La prórroga publicada está vigente hasta el 31 de diciembre de 2027. Un residente que cumpla los requisitos puede utilizar este método una vez por año fiscal para una bonificación anual que reúna las condiciones.
¿La tributación por separado siempre es mejor?
No. Las deducciones anuales no utilizadas y el tipo marginal anual pueden hacer que sea más barato integrar la bonificación. Compara el impuesto anual total, incluido el impuesto sobre el salario con el método separado.
¿Qué significa un salto fiscal en la bonificación?
Justo por encima del umbral de un tramo de tributación separada, el tipo más alto puede reducir la bonificación neta. La tabla muestra el punto de equilibrio matemático y el primer céntimo exacto que se recupera después del redondeo del impuesto.
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